公司治理的研究范围

公司治理包括员工激励措施、惩罚措施、股东决策、高级管理人员聘用、商业秘密保护等与公司业务发展互动的内容。

1.行政管理。

投资者和债权人(公众公司的所有者不在)将公司的日常经营和活动委托给高级管理层。在考虑公司的活动和政策时，管理层有责任根据缺席所有者的最佳利益行事。

2.董事会。

董事会成员由股东直接任命，以确保管理层的行为符合缺席股东的最大利益。董事会是管理层的重要顾问。

但除了高级管理人员的任免之外，并不参与公司的实际日常经营，而是在决定公司的经营、财务、营销战略的过程中，利用自己的专业知识帮助管理层。董事会还就沟通和财务报告向管理层提供建议。如果运作有效，董事会可以提供清晰客观的指导，监督管理层的表现和行为。

3.审计委员会。

审计委员会是董事会的下属委员会。董事会设立审计委员会的目的是监督会计和财务报告流程，以及内部和外部审计师。

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1.内部审计师。

内部审计师为公司的财务系统提供质量控制。在上市公司中，内部审计师负责确保内部控制的存在和有效运行。他们在监控和管理公司运营、信息系统、财务报告和欺诈相关风险方面发挥着重要作用。

此外，内部审计职能可以确认治理结构和流程在公司指导方针和外部法规的范围内有效运行。调查欺诈和其他非法行为是内部审计员行使的另一项职能。

如果实施得当，内部审计职能可以作为董事会、审计委员会和管理层的主要工具，以确保公司的财务信息能够得到适当的收集和报告。内部审计员最好直接向审计委员会报告。

2.外部审计员。

尽管内部审计部门有助于确保遵守现有标准和法规，但监管机构要求所有上市公司的财务报表都要由独立的外部审计公司进行审计。

根据内部审计部门的客观性和能力，外部审计师可以适当依赖内部审计部门的工作。外部审计员的独立性和客观性有助于他们向投资者保证，管理层已根据现行标准适当准备和编制了财务报表。外聘核数师由审核委员会委任，并直接向其汇报。