财务分析报告“经典版”
财务分析报告范交通工程管理技术有限公司:
根据审计通知(XX[2007]02号)，我们于7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。审计结果报告如下:
一、管理层对经营成果的责任
根据企业会计准则和建筑企业会计制度，计算经营成果是项目部的责任。这一责任包括:(1)设计、执行和维护与财务会计相关的内部控制，以使财务会计不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；(2)选择和运用适当的会计政策；(3)做出合理的会计估计。
二、审计责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对经营成果发表审计意见，并按照内部审计准则的规定计划和实施审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，从而设计适当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。三、基本情况
XX项目部于2007年6月至2005年6月承包了XX公司XX高速公路第三标段的路桥施工工程。
项目经理:XXX，2005年6月至2006年5月。
XXX 2006年5月至2006年7月XXX 2006年7月至2006年6月165438+10月XXX 2006年165438+10月至今。
四、经营成果
1.截至2007年6月30日，XX项目部资产总额为25，420，117.46元，其中流动资产24，848，861.21元，固定资产571，256.25元。负债和所有者权益合计
25，420，117.46元，其中:流动负债25，432，472.57元，未分配利润-12，3538+05438+0元。
2.由于管理人员流动性大，XX项目经营指标未能完成。
3.XX项目预计收入为20，941，287.20元，项目建设成本为23，409，740.05438+0元，预计亏损为-2，468，458+0元。
4.亏损的原因是XX项目部没有建立健全内控制度，导致材料、人工、费用等成本没有得到充分及时的控制。由于人员不稳定，项目部债权债务无法及时准确确认，使得企业潜在债务无法确认，给项目部造成直接经济损失。
5.项目部未能合理利用资源，使得公司投入的机器设备闲置，资金未能高效运转。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，部门之间没有定期和不定期的沟通，编制资金使用计划并上报财务，导致管理混乱。
6.财务人员未能按照企业会计制度的规定对固定资产进行核算，提供及时准确的财务信息，是项目部不能及时控制项目成本，最终导致项目亏损的主要原因。
动词 （verb的缩写）内部控制制度不完善对经营成果的影响
1.项目中缺少原始文档。
2.内部交易不开收据，对账不及时，造成单方损失，资产负债无法确认。3.个人借1万元进行零星采购，分散了资金，导致项目部资金无法有效运作，增加了占用成本。
4.采购物资不办理入库手续，造成项目部资源损失。
5.领料手续不完善，导致领料出现日期不连续的现象。
6.日常费用报销手续不全，没有部门资金使用计划。
7.没有专人及时准备工资表，没有专人审核考勤，工资和个人往来账目混乱。工资和费用没有按月进行评估，也没有登记在会计账簿中，导致项目成本确认不准确。
8、出库制度不完善，导致梁队螺纹钢出库？25型10.2205吨，总损失33159.99元。
9.领料系统不完整，工程图纸不完整，无法准确计算作业单元成本，无法控制成本。
10.未建立机械设备管理台账，无法确认机械消耗。
11.未建立易耗品以旧换新制度，造成G*12的钢筋调直机一台价值1.350.00元的损失。
12.未建立固定资产管理台账，造成价值19.000.00元的千斤顶损失。13，吊车款150，100.00元在未取得相关凭证的情况下无法确认实际成本。
14.由于管理不善，承包商垫付多余工程款，XXX垫付多余工程款。3.822.90元未能完成工作，后补齐手续不全的结算单，给项目部造成直接经济损失。15，XXX预付5140.00元，未办理工程结算手续。
16.机械租赁的决算不完整，无法确认租赁费的合理支出。
17，财务人员职责不清，编制人混乱，甚至没有凭证编制人。18，由于管理不善，模板丢失，使XX单位建筑模板押金10，000.00元无法收回。
不及物动词审计意见
在获得专业技术人员的支持后，我们的审计组通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门未能发挥监督和审计的作用，管理层未能充分履行保护企业资产安全完整的责任，给项目部造成了损失。七。管理意见
我们对XX项目审计中发现的问题进行了详细的分析和总结，并提出了管理建议。在这份报告之后，我们附上了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能够认真考虑并共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。XXXX交通工程技术有限公司
XX项目部审核组
附:2007年7月18日:上述会计报表、报表附注及管理建议书。
财务分析报告范根据审计部的工作计划，审计组对* * * *股份有限公司2004年度1至2005年度31的财务收支和内部控制制度进行了审计。
审计工作的依据是国家有关法律法规和集团公司的规章制度，我们对公司提供的会计报表、账簿和凭证实施了必要的审计程序。保证会计数据的真实、合法和完整是* * *的责任，对审计结果发表意见是我们的责任。
审计报告分为三部分，各部分的主要内容如下:
第一部分，经济效益。经济指标完成情况报告；
第二部分，审计存在的问题及建议。报告审计发现的问题、业务风险和内部控制薄弱环节，提出审计建议；
第三部分，会计报表附注。报告截至2004年6月365438日+2月的资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益
一.完成经济指标
(一)销售收入指标
到2004年底，销售收入达到65438+2亿元，比上年增长94%。
根据销售结构分析，* * * *
根据销售品种分析* * * *
2004年平均毛利率为5.5%，比上年下降3.3个百分点。从过去几年来看，销售毛利呈逐年下降趋势，* * * *
利润指标
* * * *公司2004年年报显示利润总额为*万元，但存在潜在亏损因素。
****
考虑潜在损失因素后，总利润为* *-8 * 77 = 4 * * *元。
第二部分审计发现的问题及建议
2003年年审后，* * *公司加强了内部管理，做了大量的整改工作，在行政管理、人员管理、财务管理等方面建立了一些规章制度，取得了一定的成绩，特别是在财务管理方面，逐步将财务核算职能转变为管理和监督职能，同时灵活管理和使用流动资金，在加强内部管理的同时，为业务部门提供了有力的资金保障。
但是，内部控制管理仍存在一些有待改进的问题。
一，
(1) ****
***
第二，资产管理
1
第三，内部控制制度
(一)控制货币资金的收支
1、。
(二)采购过程控制环节薄弱
。
(三)销售过程控制环节薄弱
(四)固定资产控制薄弱
第四，财务核算与管理
(1) * *
(2) * * *
(3) *
动词 （verb的缩写）审计建议
(1) *
资产管理
(2) *
㈢内部控制
1，货币资金收支
**
(4)财务核算与管理。
1、。
第三部分会计报表附注
截至2004年6月5438+2月31日，* * *公司的资产、负债和权益如下:
一.资产
截至2004年6月65438+2月31日，总资产为38031399.87元。详情如下
(一)货币资金
1，银行存款
截至2004年6月65438+2月31日，在银行的余额为人民币*，编制银行对账单后无误。详情如下:
*
2.现金
截至2004年6月65438+2月31日，现金余额为人民币*，现金清点后余额正确。
3.应收票据
截止2004年6月65438+2月31，应收票据余额为*元*。
4.应收帐款
截止2004年6月65438+2月31，应收账款余额为29860922.75元。**
5.其他应收款
截至2004年6月65438+2月31日，其他应收款余额为*元，明细如下:
****
往年遗留欠款合计*万元，催收力度要加强。
6.坏账准备
/***
7.预付账户
截至2004年6月65438+2月31，预付账款余额为0.50元，* * * * *。
8.库存
截止2004年6月65438+2月31，存货余额为4813124.88元。
9.待摊费用
截至2004年6月65438+2月31日，待摊费用余额为468215元，明细如下:
10，固定资产
截至2004年6月65438+2月31，固定资产原值为人民币*，累计折旧为人民币*，净值为人民币*。
二。债务
截止2004年6月65438+2月31，负债总额为人民币*。详情如下:
1，应付账款
截至2004年6月65438+2月31日，应付账款余额为*元，明细如下:
****
2.其他应付款
截至2004年6月65438+2月31日，其他应付款余额为*元，明细如下:
****
3.应付工资
截止2004年6月65438+2月31，应付工资余额为人民币*。
4.应付福利费
截至2004年6月65438+2月31日，应付福利费余额为人民币*，为提取的福利费余额。
5.应付税款
截至2004年6月65438+2月31日，应交税费余额为*元，明细如下:
*
6.其他应付款
截至2004年6月65438+2月31日，其他应付款余额为*元，明细如下:
教育费附加*元；
防洪费*元。
*
第三，所有者权益
截至2004年6月65438+2月31日，所有者权益合计为人民币*元，明细如下表所示:
1，实收资本
* * *有限公司*万元；
* * * *有限公司*万元。
合计*万元
2.资本储备
截至2004年底，余额为*万元:
3.盈余储备
截至2004年末，余额为人民币*，为2003年度的法定盈余公积。2004年度利润未分配。
第四，经济效益
(1)销售收入
1.根据销售结构分析，* * * *公司的销售业务构成如下表所示:
*2、根据销售品种分析:
(2)销售毛利率
2004年平均毛利率为*%,比上年下降了*个百分点。从历史来看，销售毛利呈逐年下降趋势，主要原因是:
(3)销售税及附加
2004年共缴纳附加税*元，明细如下:
城市维护建设税*元；
教育费附加*元
(4)费用信息
1，营业费用
2004年营业费用为2，278，365，438元+08.70元，明细如下:
2004年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增加的是租赁费、咨询费和装修费。
租赁费* * * *。
咨询费* * * *
装修费* * * *。
2.财务费用
2004年财务费用(-) *元为利息收入。