股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人。
借方:银行存款46800
贷款:主营业务收入4万元。
应交税金-应交增值税(销项税额)40000*17%=6800。
借方:主营业务成本34000元。
信用:库存商品34000件
2.与B公司签订协议，委托其代销商品。B公司将收取佣金商品约定价格5%的手续费，直接从佣金中扣除。货物约定价格5万元，实际成本价3.6万元。货物已经装运到B公司..本月底收到B公司寄售货物清单，说明寄售货物已售出50%，寄售款已收到。
发货时:
借:发出商品-公司B 36000
信用:库存商品36000件
收到托运清单后:
借方:银行存款28000元。
销售费用50000*50%*5%=1250。
贷款:主营业务收入5万* 50% = 2.5万。
应交税费-应交增值税(销项税)4250
借方:主营业务成本36000*50%=18000。
贷款:发出商品-B公司18000
3.与c公司签订设备安装合同，设备安装周期为两个月，合同总价为3万元。分两次收。本月底收到首付款65438万元，存入银行。根据合同约定的安装工程完工日期，收取剩余款项，截止本月底安装费用为654.38+20万元。
借方:银行存款100000。
贷:预收账款(或应收账款)10000。
借方:人工成本12000
贷款:应付员工工资12000。
4.向D公司销售某一特定商品，合同约定该商品价格另定为35万元，合同签订之日起两个月内交货。到本月底，D公司预付的货款尚未完成，生产成本已为654.38+0.5万元。(其中生产人员5万元，测井资料65438+万元)
借方:银行存款35万。
信用:预付35万。
借:生产成本150000。
贷款:应付员工工资5万元。
原材料100000
5.向E公司销售一批备件，该批备件的售价为654.38+0万元，实际成本为80万元。增值税专用发票和提货单已交给E公司，E公司开具了期限为3个月、到期日为654.38+02.654.38+00的含税商业汇票。由于空间限制，E公司推迟了下月23日交货。
借方:应收票据1170000。
贷款:主营业务收入1000000。
应交税费-应交增值税(销项税额)170000
借方:主营业务成本80万元。
信用:库存80万件商品
6.与H公司签订设备维护服务协议。本月底，维修服务完成并通过H公司验收。增值税发票上注明的金额是42.74。增值税26，已经到账了。完成维护服务发生的相关费用为65，438+004万元。(假设都是维修人员的工资)
借:银行50万。
贷款:主营业务收入42.74万元。
应交税费-应交增值税(销项税额)726万(= 42.74× 17%)。
借方:人工费10.4万元。
贷款:应付职工工资:10.4
借方:主营业务成本654.38+00.4万元。
贷款:人工成本10.4
7: M公司退回2010年2月28日购买的商品，该批商品销售价格为60000元。实际成本47000元，销售时已确认商品销售收入。如未收款，发现退货原因符合原合同，本月底已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。
借:主营业务收入6万元。
应交税费-应交增值税(销项税额)10200。
借:应收账款-M公司70200元。
借:库存商品47000。
贷款:主营业务成本4.7万元。