建筑企业财务资金管理实施办法？
财务管理的目标是实现企业利益最大化，保证财产安全和持续经营，增强市场竞争力。做好财务收支、计划、核算、控制、分析和考核，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。
财务管理的基本原则是:严格执行国家有关财经法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，维护企业合法权益，以企业会计准则为核算基础，如实反映单位财务状况和经营成果。
财务管理的实施策略是:以提高经济效益为目标，以资金管理为中心，以预算管理为手段，以成本管理和内控制度为重点，确保公司资产的安全、真实、完整，最终实现公司利润的最大化。
财务审批制度
金融业务审批规定
第一条:公司应根据货币资金收付的金额、频率和重要性，由不同层次的人或机构进行管理和控制。
第二条公司应建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确货币资金业务审批人的审批方式、权限、程序、责任及相关控制措施，审批人应根据授权进行审批。
第三条:财务业务的审批权限由公司董事长负责。
第四条授权审批制的形式是公司董事长分级授权，权责统一。
第五条:公司实行董事长领导下的项目经理负责制。
第六条:所有报销业务都应建立内部控制制度，实行管理者、接受者和批准者分离。
第七条审批权限分为:审批、审核、批准。后一项有权否定前一项。
审核:指管理部门和主管领导对事项合理性的初步意见；
审批:指相关领导参考审核意见后的审批；
审批:指财务主管根据财务管理制度，对已批准的付款进行文件和数量的审批和备案。
批准:指董事长的批准。
资金管理规定
第一章一般原则
第一条:公司资金实行集中统一管理。
第二条:公司项目资金不得擅自出借，项目资金不得挪作他用。
第三条:公司各项目部在使用资金时应收取合法有效的票据，因无法收取合法有效票据而产生的所有税费由项目部自行承担。
第二章公司资金管理
资本预算管理
1.项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划编制现金预算。
2.根据工程进度和合同约定，按时向甲方收取工程款。
3.根据付款情况，项目部编制资金使用计划。经相关负责人批准后实施。
4.项目部的资金原则上由公司安排使用。
批准资金使用的许可
1以下零星材料。3000元由项目部生产经理审核，项目经理批准，公司生产副经理批准后发放。
2.3000元以上的材料逐级上报总经理审核，董事长批准付款。
罚款条款
下列行为属于严重违反基金管理的行为，公司应重点查处、追究责任并处以罚款:
1.未经董事长授权，或超越授权权限和授权期限，签署保函、担保合同文件，或签署垫资意向；擅自借入和挪用公司资金；逃避公司管理。
2.项目部私自集资支持项目，不符合公司关于资金集中统一管理的规定。
3.因重要资金管理资料丢失或泄露，致使公司利益受到严重损害。
4.把应该存放在公司的资金转移到其他地方。
5、与挂靠单位串通，虚列、虚报支出骗取资金。
6.未经公司批准的债务或与材料或服务的交换。
7.公司认可的其他行为。
采购管理系统
通则
第一条:为加强项目部及应付账款的管理，规范付款行为，防止应付账款管理中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》及国家相关法律法规，结合公司对付款的管理要求，制定适合本单位业务特点的管理规定。
第二条:项目经理负责采购和应付账款的管理，负责内部控制的建立和有效实施，负责各项支付业务的真实性和合法性。
第二章外部采购应付款管理
第三条项目部应建立采购和付款业务岗位责任制，明确相关岗位的职责和权限，确保采购和付款人员分离、制约和监督的管理制度。项目经理应根据具体情况，对办理采购和付款业务的人员进行阶段性检查。
第四条:项目部成立后，应将项目经理、材料采购、仓库保管员、材料会计等人员的姓名报公司财务备案，并保留签字样本。
第五条:项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划，并报财务部审批。
第六条:项目部负责建立建筑材料、设备、工具价格目录数据库，每季度末发布最新价格信息。项目部根据价格信息建立采购价格咨询比价制度，在保证质量的前提下以较低的价格采购。公司财务部审核各项目部大宗材料的采购价格。如采购价格异常，公司财务部有权拒绝支付货款，并上报总经理调查处理。
第七条:主要材料和分包项目的大宗采购原则上应进行招标。中标供应商应与公司签订合同，并提交公司财务备案后生效。
第八条:物资采购过程中，采购员根据批准的物资采购计划进行采购时，具体采购单位和采购价格由项目经理批准。
第九条:材料入库、出库手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要如实登记材料台帐。
第十条:材料已验收入库，但发票单据未到的，项目部将在月底与供应商核对，按暂估价入库。下个月必须根据发票凭证进行调整。估价以货物验收为依据，不允许弄虚作假。
第十一条:偿还欠款获得的发票单位名称必须与过账时的供应商名称一致，否则不予支付。特殊情况需要和供应商签订补充协议，并在财务部备案后才能付款。偿还外债时，要在债务凭证上逐笔登记，清算账目时收回外债凭证。供应商以个人名义签订合同的，必须由个人在发票正面签字确认。
项目及分公司赊购材料的，也应执行本制度的规定，并纳入月度采购计划和审批，数量必须严格控制，并报公司备案。
第十二条:项目部应定期签订材料预付款合同，材料会计应建立预付款账户，预付款应及时结清。
第十三条:项目部按计划采购材料，材料损耗时发生材料进场成本，计划外采购时补充计划。
第十四条:项目部应加强应付账款管理，要求专人负责建立外债档案(包括合同、协议、结算票据、收款收据、外债凭证、付款登记簿等相关原始凭证)，做好外债明细账，定期分析应付账款，做好还款工作，避免诉讼案件。
第十五条项目完成后，进行审计，出具审计报告，向总行财务部移交项目财务档案。
第十六条:项目部以外的债务漏收应付账款，由当事人和项目经理承担经济责任。
第十七条:项目经理和项目经理对任何发现应付账款虚假挂账的项目部承担法律责任。
第十八条:凡在材料采购过程中谋取私利，抬高材料价格，损害公司利益的，一经发现，追究法律责任，对责任人按造成的经济损失处以两倍以上罚款，给公司造成重大损失的。
项目部成本管理
一般规则
施工项目部的成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核。这四个环节是保障和相互促进的条件，构成了施工项目的成本管理。
建设项目成本管理的原则
第一条:项目部成本控制的原则是以最少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理配置资源，提高经济效益。
第二条:项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等。只有在项目实施的各个阶段和环节中发现并解决问题，才能落实施工准备，有效实现控制目的。
第三条:实施目标成本管控时，应根据成本计划的内容实施，可由各部门(人)在工作职责范围内逐项办理。但成本差异较大的事项(如工资、奖金、办公费、差旅费等)和单个目标成本超计划使用，必须按规定程序由专人审批，调整成本计划。
第四条:建立成本控制组织体系，专人负责，分级、分项控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和程序，及时反馈和分析存在的问题。
建设项目成本管理的范畴
第一条:项目管理成本的主体:成本的主体应包括生产经营活动中各个层次、各个环节对发生的成本负责的管理者，包括:(1)项目决策层；(2)工程技术人员；(3)工程施工人员；(4)责任管理部门(如设备、测试和财务策划师等。).
第二条:成本管理的对象和内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如(成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等。)，并以项目职能部门和作业队为控制对象，将责任成本进行分解，层层落实，明确责任，从而进行相应的控制和考核。了解各单项工程的成本，编制工程预算，计算其人工、材料、机器的数量和单价作为控制标准。
第三条:项目管理费用的分类
1.材料成本管理。材料费是指在施工过程中直接发生并对施工实体有贡献的材料，包括主要材料、预制构件、施工设备、消耗品等。项目物资部根据施工队提出的定额接收请购单，并及时将请购单返还给施工队。请购单的内容应按项目、请购单位和数量、金额填写。及时登记，根据实际消耗发料单进行材料消耗核算。
2.人工成本管理。人工费是指直接施工人员(不包括机械操作人员)的工资和奖金。人工费工资部分按施工人员实际工资支付到成本中，奖金部分全部进入成本。
3.机械费管理。项目部使用的自用施工机械按实际数量计入成本；包括机器设备折旧、修理费、材料及配件费、燃料费等。每月月底根据取得的机械折旧费、修理费、材料及配件费、燃料费、机械队使用费等数据进行成本核算。外来机械为施工机械，调度员会根据施工队签字的清单编制一份“机械派工单”，转项目计划部汇总，最后根据施工队的使用情况去财务部记账。
4.其他直接成本管理。其他直接费用包括水电费、安全费用、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费和其他费用。可以直接区分，可以直接计入工程成本，不明确的可以通过分配计入成本。按当月完成的施工产值进行分配，将工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法:编制凭证、记账、登记账簿、成本核算、编制报表。
项目施工成本管理的实施
第一条:设定标准成本。标准成本是公司对项目成本的预测和评价，可以实现目标任务，促进项目进一步挖掘降低成本的潜力。其本质是计划管理和计划成本，是事前控制的体现。标准费用定制的原则是:项目评估小组深入现场，了解当地的建材市场、机械租赁、劳动力供应及市场价格的变化趋势，当地的地质、交通、能源、电力、气候，工程的性质和结构，施工工艺和流程，业主单位的工程款到位和结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本(包括质量成本和预防成本)，合理确定目标成本和利润目标。
第二条:成本管理措施。
1.劳动力成本管理措施:人员配备，精简机构。管理部根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人员数量，减少闲置劳动力，提高劳动效率；积极开展劳动技术创新，改进施工方法。先进的技术手段不仅可以节省人工、材料、机械等成本，还可以节省时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改善劳动组合，形成流水线，实现均衡生产，避免窝工和缓行，是降低人工成本最直接有效的方法。实行绩效挂钩和按劳分配。
2.材料成本的管理措施:在工程项目中，材料成本占很大比重，如何有效控制对经济指标的实现起着关键作用。材料成本主要包括材料采购、储存和消耗。因此，材料成本的管理应从以下几个方面着手:
(1)招标采购。详细了解市场情况，货比三家，考察诚实可靠、信誉好的供应商，在同等条件和质量下，选择质优价廉的产品。
⑵存储成本低。认真编制材料计划，准确把握施工现场需求，有效供应和消耗材料，降低库存成本，加快资金周转。
(3)实行配额分配。材料管理部门应根据生产计划和材料消耗定额数据，审批材料的领发，严格控制材料消耗，绝不允许超过设计数量。
(4)充分利用新技术，尽量采用高效节能材料和替代材料。
3.机械成本管理措施:加强日常维护。定期维修保养是保修机械正常运转的基础，也是降低大额维修费用的有效手段。严格的操作程序，避免不必要的损失。操作人员的技术素质和对机械的爱护程度也是决定机械使用寿命的关键因素。
(1)实行单机、单车核算。明确驾驶员的责任和权利，同时建立考核和激励制度，提高机械效率，保证其良好状态。
(2)降低租赁价格。由于内部施工机械不足，一些企业租用外部机械并合理利用，从而降低机械成本。
(3)及时清退机械。管理人员应根据施工现场的实际情况认真清理使用中的机械，及时清退闲置机械。
4.其他直接费管理办法:主要包括材料二次装卸费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。
5.间接费用管理措施:间接费用是指施工管理(管理部门)为组织施工管理工作，确保资金全进、量入为出、指标受控而发生的费用；科学管理，合理组织，避免进度滞后，质量返工现象。
6.间接费用的管理措施:间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的工期成本控制是:合理使用项目资金，即保证施工生产的顺利进行，减少资金筹集和贷款利息的支出；确定招待费标准，严格审批程序，严格控制开支。
项目部财务管理办法
资金管理
第一条:项目部应在月末25日前编制下月的资金收支计划，在年末25日前编制下一年度的资金收支计划。收到工程款后，编制具体的资金使用计划，上报公司财务部，经公司领导批准后方可使用。项目部经理和财务主管全面负责资金的管理和使用。
第二条:项目部如需开户，须经董事长批准，并报公司备案。项目部可以在当地建设银行开户，开通专业网银，授权公司转账。公司通过网银管理，不允许开其他账户。特殊情况下，必须向总行提出申请。项目部的资金不准挪用、出借或私自存放于其他户(包括分支机构之间的拆借资金)。私自保管，未存入公司指定的银行账户的，按票面金额的0.5%罚款/天。对于不能通过网银管理的分行，总行将指派专人监督其银行账户的管理。
第三条:项目部的资金管理必须按照本规定执行，并将作为评价项目部经理业绩的重要指标。
风险管理
第四条:项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付账款，杜绝因拖欠劳务费、采购费而引起的不必要的诉讼案件。
第五条:公司财务部不定期对项目部的财务会计进行审计，并对项目部的经济效益和经营情况进行监督和考核。项目部应提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐瞒或虚报。
第六条:项目部工程竣工结算后，将结算资料报送公司财务部，公司财务部与工程承包方清理债权债务并出具清算报告，公司对工程进行财务审计并出具审计报告。
第七条:项目部项目承包人对外签订的合同、协议，由项目部项目承包人负责结案，交公司业务部门审核并提出意见，经总经济师批准后，报公司财务部备案。
项目部财务人员岗位职责
项目部会计岗位职责
1，按照国家财务制度的规定。认真编制并严格执行财务计划和预算，遵守各项收入制度，控制成本、支出范围和支出标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。
2、按照财务制度核算、结账、报销，手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，编制月度会计报表并及时上报。
3.根据会计原理，定期分析财务计划和资金使用计划的执行情况，揭示经营管理中存在的问题，及时向项目经理和主管领导提出建议，当好领导的参谋。
4.按照财务规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、报表、档案、电子资料及其他与会计事项有关的资料。
第九条:项目部出纳的职责
1.根据会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。
2.审核原始收付凭证，编制会计凭证，正确检查报销单审批手续是否齐全，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单是否规范。不符合上述要求者，不允许报销。
3.检查现金业务中现金的日常库存，制作日报表并及时与银行核对。准备银行余额调节表。
5.储备基金的审批。管理人员、采购人员、出差人员需要提取备用金时，需填写备用金借款单，写明备用金用途，经主管部门领导审批后，报项目经理审批。出纳审核通过后，凭借条付款。
6.督促备用金的使用，及时督促领取备用金人员的业务报销。对于之前没有及时报销的业务，不能发生备付金的二次放款。
7.协助会计检查和规范各种报销凭证。
8.妥善保管库存现金、各种有价证券、相关印章、空白支票、空白收据，签发支票使用的印章应由两人分别保管。
材料会计的工作职责
1.验收材料发票、发票附件和入库验收明细，并签字进场，对材料采购的真实性负责。
2、对项目材料进出仓库进行详细分类和及时核算，日清月结。
3.监督库管员及时准确地计算各种物料的入库、出库和库存。
4.对已验收入库但发票未及时到账的材料预付款和未付款项进行处理，并对材料预付款和应付款进行明细核算。
5.负责各种材料的验证和明细核算，监督材料采购人员和仓库管理人员的日常工作。
(1)招待费。1000元以内由项目经理批准付款，1000元以上由公司总经理批准付款。招待费一年不超过3万元。特殊情况需要事先申请。
(2)探亲路费。项目经理的汽油、过桥费用等费用一个月只能报销一次。
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