基金分红一般是怎么核算的？

以565438+万购买华泰白锐史圣中国混合基金(460001)为例，分红比例为40%。股利基金的会计分录如下:

购买:

借:交易性金融资产-成本565，438+百万。

贷款:银行存款565438+万。

股息:

借方:银行存款204万= 565438+百万*40%

贷款:投资收益204万元(不含税)

确认亏损(股息后净值减少):

借方:公允价值变动损益204万。

贷款:交易性金融资产-公允价值变动204万。

赎回:

借方:银行存款304.37万元。

投资收益(申购赎回费用)1.63万= 1000+306万*0.5%。

交易性金融资产-公允价值变动204万

贷款:交易性金融资产-成本565，438+百万。

借:投资收益204万元(亏损直接从营业利润中扣除)。

贷款:公允价值变动损益:204万。

总结:基金买卖大概需要5-7天。买入前股票仓位很低，所以股价的波动对基金净值影响不大。分红收益基本对冲了基金损失，基金基本可以保值。以营业利润565438+万为例，营业前缴纳企业所得税565438+万* 25% = 1.275万；通过以上操作，股息免征企业所得税(季报和年报前需在税务网站进行免税备案)，正常扣除基金亏损的营业利润，从而减少应纳税所得额(-204万)，只需缴纳企业所得税(565.438+0.04万-204万)* 25% = 76.5万，减少税款流出565.438+0万。当然，以上投资基金的费用要按照基金公司的费率表来计算。一般规模越大，费率越低，节税效果越好(如投资华泰白锐史圣中国混合基金的申购费为1%，500万以上的申购费为1000元/笔)。同时，分红比例也会影响节税效果。分红比例越高，节税效果越好。