如何识别信用企业的虚假信息
在经济下行的新常态下，除了市场经济环境等原因，信贷企业提供的虚假信息是导致信贷风险频发的主要因素。实践中，不仅一些问题企业为了掩盖真相会提供虚假信息、做假账，一些正常企业也普遍存在信息失真，甚至捏造事实以满足信用要求。企业造假的复杂性和隐蔽性与银行信贷人员的识别能力是不对称的。有效识别信贷企业的虚假信息，成为新常态下信贷管理的难点和重点。
一，信贷企业提供虚假信息的主要形式
信贷企业提供的信息是银行信贷决策最重要的基础资料。企业应尽可能提供详细、可靠、真实的信息，使申请材料客观、全面地反映企业的真实情况。但是，企业为了达到某种目的，会故意整理提供的信息，粉饰报表，制造假象，主要表现为:
1，关系不成立。
许多授信企业为了规避集团客户的统一授信管理，通过虚假验资、流动资金验资、虚假股权转让等方式，在各地注册成立了一批新的关联公司作为贷款借款人。，且其实际控制人一般不以投资者身份出现，不在相关隐性下属企业中任职，不在企业集团中使用相同或近似的企业名称。但往往通过跨区域间接投资、代理持股、裙带持股等隐性手段控制。成员结构非常复杂，企业综合关系难以认定。一些成员企业脱离了集团授信，导致银行授信额度多元化，风险敞口扩大。
2.信贷资金使用情况不真实。
许多授信企业以某一企业或集团为关联核心进行虚假交易、改变交易资金用途和流向，将流动资金贷款用于不符合企业实际情况的不相关行业的固定资产投资或股权投资、房地产项目开发；表外产品，如贸易融资产品，用于套现，然后投资于股市、期货市场、房地产等非经营性周转用途；一些企业为了获取高额利润，通过民间借贷渠道出借自有资金甚至信贷资金，甚至充当资金？黑客？通过媒体借贷双方赚取利差。无论是哪种情况，一旦市场发生根本变化，企业资金链断裂，商业银行往往成为最终受害者。
3.贸易背景不真实。
新常态下，市场不景气，企业资金链紧张或断裂，利用与银行的合作信任，提供虚假合同、资金用途、票据、仓单、交易对手等。，以及虚拟交易背景；供应链企业提供不真实的应收应付账款和国内外企业进行无真实背景的信贷融资以应对流动资金不足还是？急救？资金断裂的情况。另外，企业对交易对手的真实情况了解不深，交易后资金无法收回，导致交易和背景的真实性风险。
4.财务报表不真实。
企业向银行提供的财务数据普遍失真，如通过关联交易和虚假应收账款虚增销售收入和利润，通过少提折旧或不提折旧增加利润，通过改变费用摊销期限改变当期利润，通过虚假存货和应收账款增加资产和降低资产负债率，虚增长期投资和隐瞒真实或有负债，使财务报表不能真实反映授信企业的经营状况和风险，信用风险难以控制。
5.商业信息不真实。
为达到融资目的，故意提供虚假信息，如经营过程中的商品流通、库存、交付等情况与实际不符，产品订单销售数量、价格失真，质押仓单被多家银行融资等。特别是一些企业开工严重不足，人员流失严重，水电消耗持续下降，但提供的信息反映企业经营良好。此外，担保抵押是不真实的。如果通过各种手段严重高估抵押物价值，或者担保人是隐性关联企业，只符合正规担保的要求，一旦风险发生，很难真正弥补损失。
二，信用企业提供虚假信息的主要识别方法
不用说，新常态下信贷企业提供虚假材料很常见，手段也是五花八门，花样不断翻新。为此，信贷人员必须运用各种甄别方法和技巧，进行深入细致的调查分析，多方交叉核实，还原授信企业的客观真实面貌，重点掌握以下基本鉴别方法:
1，正向分析法。
实证分析主要采用序贯法，重点验证信贷企业提供的贷款申请材料的真实性:
首先，认真核对、核实、验证企业提供的贷款申请材料是否虚假，包括股东结构及变更、股本转移、报关报检、商品货物交易监管、流通通关、运输票据与实际发货人、持有人的一致性，识别相关票据、签名、印章、授权、账户、核心法人、价格、成本要素、合同要素的真实性和文字材料。
其次，对法定代表人身份和注册资本来源进行了核实，重点对其进行了分析。成长的故事？一个不知名的普通人不是从天上掉下来的？馅饼？不可能有很多股票型基金。如果多，肯定有猫腻，或者背后有实际控制人；要么声明股权资金来源于民间融资，要么是非法收入。
再次，销售收入的真实性要看企业开具的增值税发票，结合企业与下游客户之间的交易合同、送货单、资金对账单等进行鉴别。如果数据差异较大，没有合理的分析和解释，可以认为是粉饰行为。
四、关注异常表现:如会计师事务所频繁变更、财务指标与可比企业差异明显、会计政策变更或账务处理混乱、实际还款来源与债务协议不一致、买卖双方相互保理等。，应从异常信息入手，逐一排查，识别产品交易和企业经营效益是否存在虚假，深挖信贷资金是否转入资本市场等套利行为。
第五，通过企业账户资金变化规律分析是否涉及民间借贷。如果发现该账户在特定日期定期向特定对象支付相同金额的小额资金，则可以判断该企业在支付民间借贷利息；如果账户的资金流中有一整笔钱，但没有转给上下游企业或用于偿还银行贷款；或者银行贷款到期前几天，资金转入，周转后贷款存量等额转出，那么企业可能存在民间借贷行为；如果是大额提现，可能是将资金借给其他企业和个人或者归还民间融资；如果企业的股东借款很多，或者企业与股东之间有频繁的资金往来，也要高度关注。
2.逆向复习法。
反向检查法重点检查资金流向的符合性。
一、深入了解企业在多家银行的长期账户资金总体情况，检查有无异常对外投资、贷款、资金？来源不明，去向不明？现象，看是否存在跨行业非理性资金流动或以虚假贷款名义对外投资等。，以表面的真实性掩盖资金的非正常使用。
二是企业贷款使用后，分析企业资金流动规律，查看信贷资金使用前后企业库存变化情况，核对上游企业开具的增值税发票和企业货运单据，确认交易背景和信贷资金使用的真实性。
三是注意流水的异常变化。如果交易对手中有小额贷款公司、典当行等实体，或者包含在银行账户中？投资、证券、基金、期货、担保等。在借贷交易中，企业可能参与民间借贷。如果企业既有银行贷款，又通过委托贷款、委托理财等方式贷款，实际上就是参与民间借贷。
第四，可持续挖掘企业存款账户日均余额，判断企业经营情况。如果从某一天开始，企业存款账户余额突然或逐渐下降，客户资金可能被转移到其他银行或管理不善，应引起特别关注。
第五，通过分析企业主、股东、配偶等个人账户的资金流向、消费行为等数据，间接判断企业经营质量，为识别信息真实性提供数据支持。
3.面试验证法。
一、授信企业内部访谈，在与企业主、股东、财务人员、员工等接触过程中。，通过一些有针对性的提问等手段，都是验证企业资金交易和管理信息真实性的最简单方法。
问的时候注意方法:
一是背对背问，问企业负责人时避开财务人员，问财务负责人时避开会计人员，然后根据询问进行对比分析，找出问题所在；
第二，提问时要讲究策略，可以在谈话中直接突然提出问题，在其突防中发现线索；
第三，因人而异，突出重点。比如向企业主学习投资理念、工作经验、人际关系，关注企业财务中的多元化投资和资金短缺问题；重点了解企业主和高级管理人员的生活习惯和内部控制情况，特别是民间借贷尤为隐蔽。在与企业财务人员沟通的过程中，注意是否与金融中介机构(基金券商、小贷公司、担保公司等)沟通。)经常通过电话，也经常出现在文字中。价格、金额、期限？诸如此类的词语；或者客户经理在试探性沟通中发现对民间融资利率非常熟悉，往往说明企业已经涉足民间借贷。
二、相关面试。通过社交圈和外围了解企业实际控制人的家族史、个人习惯和健康状况，了解经营者的个人素质和信用状况；全面了解主要管理人员工作精力分配的合理性，以及个人和企业资产的变动情况，管理团队是否稳定，是否有协同效应。第三，了解外部情况。通过当地政府部门、协会、法院、公共媒体等周边获取相关信息；通过咨询客户上下游企业和竞争对手，了解客户生产经营、信用、行业状况以及民间融资和市场交易对手的信用风险，进行对比分析，判断授信企业生产销售和市场产品竞争力的真实情况。
4.交叉验证法。
在业务处理过程中，通过系统查询或自动检索相关信息进行多维交叉验证分析，及时识别虚假信息。
首先，一种是透过现象看本质。根据银行账户、记账科目、财务报表的上下文关系和对应的账户资金的勾对关系，看企业财务报表的信息对称性和财务数据的结构合理性是否经得起理论和实践的推断，判断报表数据是否能准确反映企业经营的实际情况。
其次，分析重点是企业的资产、负债和经营效益信息:查真实负债和或有负债看银行信贷登记系统，查产量看电费和发票，查销售额看报税，查出口外汇收支看海关数据，查库存看生产日期，查资金回笼看银行账户；对不动产和其他不动产，实行权证核查和实地查看相结合；对机器设备，实行核对原始发票和实地考证相结合；存货方面，实行账簿与购销发票核对和仓库、车间实物盘点相结合；对经营状况核查，采取核对纳税申报与向当地税务机关核对相结合的方式；并针对贸易融资背景真实性，采用海关进出口信息和财务报表科目信息核查相结合的方式，还原企业真实财务面貌。
三是利用自动生成技术，自动验证授信企业的资产负债表与利润表的勾对关系是否恰当，自动生成的净现金流量表与企业提交的现金流量表是否一致，从而准确、快速地判断授信企业财务报表数据的真实性；自动生成资产负债率、资本收益率、现金流结构等指标，并与同行业指标进行对比，验证信用企业指标的个别变化是否正常，从而分析其业绩的真实性。如果信贷企业所在的行业整体相对不景气，不景气，但业绩突出，又没有合理的解释，很可能是财务报表不真实。
应特别注意以下情况的存在:
一是其他应收款或其他应付款金额巨大，与公司主营业务收入规模不匹配。可能存在资金抽逃、关联方长期占用、虚增利润、隐藏短期投资或损失、截留投资收益等问题。
二是应收账款增幅远高于营业收入增幅，营业收入偏离净利润和经营性现金流，可能导致通过应收账款虚增营业收入的问题。
三是报表列示的货币资金数额较大，需要通过账户流量和余额的变化判断是否存在大量货币资金作为存款等受限制的问题；
四是核实资本公积是否存在虚增增值的问题，特别是实收资本少但资本公积大的情况下，核实是民间借贷、关联方借贷还是虚假股权实债基金；
第五，经营活动产生的现金流量净额长期低于利润总额，说明企业盈利能力差，利润更容易被粉饰。特别是当母公司合并财务报表利润总额远低于借款企业时，母公司通过关联交易向借款企业注入利润的可能性更大。
5.大数据分析方法。
首先，充分利用社交网络、征信系统和企业自身提供的信息，交叉分析核实实际控制人的投资、经营行为和财富积累过程，分析其对企业的投资是否与企业的经营相称，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期货等行为，深入了解企业主的利益和风险偏好。
其次，充分利用互联网对企业的生产经营进行交叉验证，如税务检查、外审结论、海关检查、外管局核查、涉法诉讼、银行间动态等，相互确认产品销售的真实性；通过挖掘企业主的还款记录，包括其他银行、供应商等债权人的还款记录，分析经营中的合同履行、税收等情况，判断企业主的诚信状况；
第三，利用大数据挖掘对信贷企业的或有事项进行分析验证，主要包括商业汇票背书、转让或贴现、向其他单位提供债务担保、产品质量保证、税务纠纷、未决债权、未决诉讼等。，或是否详细披露通过移民和离婚转移的资产和或有负债；
第四，通过对企业水表、电表、工资单、存汇款账户变动数据的挖掘，对变动数据进行同比、环比分析，可以验证企业生产经营动态变化的真实情况，以便尽早采取措施化解风险；通过分析基础数据(如交易量、交易金额等。)的上下游企业，尤其是一定时期内几个相对集中的上下游企业，结合企业之间的相关系数，为准确判断企业的发展趋势提供侧面数据支持。
第五，充分利用信用风险监控系统、征信系统、银行代码信息等技术渠道，深挖集团企业股东、投资子公司、被担保或被担保企业、家族关系等等信息，不断相互质疑、相互印证，发现企业刻意隐瞒或隐瞒的关系。
第六，充分挖掘内部关联交易信息。利用大数据拦截收集一定时期内所有企业之间的大额资金交易记录，分析企业经常发生的反转账、虚假交易、不对等交易、异常交易等交易线索和迹象，挖掘出企业隐藏的关联交易；通过对大数据的深度挖掘，识别隐藏在产品风险、信用风险、市场风险、行业风险和国别风险中的信用真实性风险。
6.密钥验证方法。
首先是营业执照和资质的认定。主要通过发证或发证机构进行验证，如通过工商登记查询系统验证营业执照的真实性，比较执照所载要素与系统数据是否一致；核实资质真实性(如采矿许可证、排污许可证、房地产企业开发资质、建筑安装企业资质等。)通过政府主管部门的网站。
二是虚假出资的甄别，重点检查货币资金及其他应收款的金额、结构及变动情况，注资前后是否存在金额相同或相近的往来款项，综合分析出资人用于出资的资金是否通过借款或其他企业出资归还对方，在完成验资手续后；关注其他应收款金额是否与实收资本接近，是否存在短时间后立即转移注资的行为；核实交易对手是否为关联企业，判断注资是否转入关联企业；关注企业实收资本和资本公积的变化。如果发生较大变化，要审核银行收款通知、资产过户手续、验资证明等原始凭证，确认其真实存在，防止企业通过虚增所有者权益来粉饰资产负债率。
第三，鉴别交易后台真伪主要有三项:一是发票，通过地税部门网站或税控系统核对核实票面要素与申报结果是否一致，是否注销；检查面部元素是否与业务背景一致。二是合同，检查合同双方是否有稳定的历史交易记录，合同的交易对手与授信企业是否存在关联关系，如果有，应严格审查。第三，证件。比如订单融资需要买方确认，订单的真实性需要通过政府公开招标平台和电子订单管理系统进行验证。预付式融资需要通过企业与其上游企业之间的历史交易合同、资金支付凭证或通过书面、电话、电子订单管理系统进行验证。
第四，注意资金的使用。检查贷款资金支付是否符合委托支付要求，核实资金用途是否符合借款合同约定的用途，支付对象是否与具体交易背景一致，支付时间和结算方式是否符合行业结算惯例，资金流、物流、单据流是否匹配，必要时询问交易对手或同业；分析大额资金的流入流出是否符合正常规律，尤其是在与关联企业有频繁往来的情况下，透彻分析资金使用是否合理；股票融资与生产规模基本匹配，企业要求大量流动资金贷款的，应关注企业是否有建设项目或工程的投资意向，防止短期贷款长期使用。
第五，现金流的真实性可以鉴定。例如，单个授信企业的真实经营现金流可以通过以下方法识别:一是对于在银行有存款账户的授信企业，可以通过银行内部系统的企业资金查询功能下载企业交易明细清单，公式如下:销售收入资金=一定期限内的账户回笼资金-无贸易链背景的利息收入相关流入资金-流入资金-类似账户流入资金-贷款流入资金。二是对在其他银行有账户的信贷企业，要求提供法人账户、个人卡银行明细、银行承兑汇票纸质和PDF扫描件，可使用EXCEL表格按月、按年对销售收入资金进行整理、汇总、分析和筛选。三、深入企业阅读应收账款明细账、存款日记账甚至原始凭证，分析后与上述方法的结果进行对比分析。如果几种方法的数据基本一致，可信度就高。如果几种方法的结果相差很大，就要深入分析粉饰行为。
信贷企业虚假信息的识别和防范是保证信贷资产业务稳健发展的重要基础工作，客户经理是控制真实性风险的第一关。在尽职调查、审批、贷后管理等环节，明确授信企业真实性核查的范围和要求，明确管理责任，消除虚假信息的潜在风险。通过案例分析，提高客户经理辨别信用企业信息真伪的能力，严肃追究责任，以严格的问责保证信息的真实性？死板？要求，从源头上遏制风险。
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