加强资金管理的主要内容

在资金管理过程中，资金的计划管理占有非常重要的地位。在计划管理体系中，资金计划是生产经营计划和财务收支计划的重要组成部分。年初，财务部门应根据总体生产经营目标和计划，组织编制年度资金计划，包括资金需求计划和资金筹集及投入使用计划。资金需求计划的内容主要包括基本建设投资、技术改造投资、对外投资、还本付息、补充流动资金、生产经营费用、管理费用、社会支出费用和其他费用的资金需求；筹资计划主要包括计划期内的生产经营收入、对外投资收入、上级地勘和基建拨款收入、债权回收收入、贷款收入和其他收入。

在编制年度资金计划的同时，还要组织编制季度资金执行计划和月度滚动资金调度计划。季度资金计划是年度计划的重要组成部分，它非常重要，因为我们必须提前预测资金短缺或平衡，并提前采取措施加以解决。月度资金计划是每日的资金调度计划，采用滚动方式管理。

浙江省地质勘查局第十一地质队在资金的计划和管理上，一方面通过精心的工作，使资金计划切实可行；一方面，通过内部承包经营责任制的形式，实行资金的计划管理。他们的具体做法是:

1.在编制和执行基金计划的过程中，要努力做好以下工作。

一是对全队资金实行统一规划、统一筹集、统一调度、分级使用和管理的原则；

第二，摸清“家底”——即资金存量，合理预测资金需求；

第三，保证整个团队的生产经营投资活动和正常秩序的维护有充足的资金来源，不搞“无米之炊”，不留缺口；

四是在安排资金需求计划时，要“先生产，后经营，后消费”，精打细算，节约资金，提高资金运行效率，严格控制非生产性投资和费用；

第五，确定合理的贷款规模，综合考虑融资方式和融资渠道，比较资金成本和财务风险；

六是努力盘活资金(资产)存量，下大力气催收应收账款；

第七，做好团队资金的整体平衡，以便在资金短缺时及时筹集和调拨资金，及时安排资金闲置余额进行各种长短期投资，最大限度提高资金利用率。

2 .结合内部承包责任制，实行资金管理责任制。

在固定资产投资方面，主要是在设备更新和技术改造方面，实行了事业单位还本付息制度，较好地解决了前些年一些单位盲目投资项目，盲目争投资、争设备，造成部分资产闲置浪费的弊端。如第十一地质队浙南地质工程公司在1994-1995期间，投入固定资产(不含流动资金)600多万元进行技术改造，投资每年分三年进行。因为投资的动力和压力，取得了良好的投资效益，预计基本可以完成向大队还本付息的任务，分散了大队的投资风险。

在流动性管理方面，实行限额管理和超限额资金有偿使用制度。大队根据不同情况核定下属单位固定流动资金，同时引入银行结算机制，实行内部银行结算。凡超定额占用流动资金的单位，每月按规定利率向大队缴纳资金占用费；对向大队多交钱，减少固定资金占用的单位，大队向其支付资金占用费。为了督促各单位及时回笼资金，大队还规定每年6月底前支付当年合同规定利润的40%，年底支付100%的利润。逾期的，从下月起按规定利率向大队支付资金占用费。在利用上述经济杠杆管理资金的同时，还利用月度、季度资金计划和大队的行政干预，进行内部日常资金调度管理，确保全队资金调度管理能够按计划进行。

二、积极筹集资金，保证生产经营投资和经济发展的需要。

做好资金筹集工作。资金筹集是根据地勘单位的长期发展战略或日常经营的需要，组织和筹集资金。这是一项重要而艰巨的工作，关系到地勘单位生存和发展的基本条件。地矿部门三级(部、局、地质大队)要抓。

1.以最经济的方式筹集资金，努力降低资金成本。

筹资是企业向外部有关单位和个人或从企业内部筹集并集中生产经营所需资金的财务活动。资金筹集是企业财务管理的首要任务和出发点。根据产业结构调整和本单位项目计划，制定年度和月度资金筹措计划，掌握全年资金投入和回收总量，完善预算管理，合理安排资金投入和回收。

要合理预测资金需求，充分利用外部环境，结合地勘单位资金状况和融资方式，合理筹集生产经营所需资金。要采取多样化的融资方式，保证资金供应。首先要注重自我积累，充分利用自有资金，提高资金的使用效率，集中资金保证生产经营的投入和经济发展的需要；其次是融资贷款，如银行贷款、外单位贷款、外单位或外国投资者投资(入股)、内部职工集资、股份合作制、融资租赁等，多渠道、多层次筹集资金。要选择最佳的融资方式组合，降低筹资成本(获取和使用资金所付出的代价)。

企业筹集的资金按可用时间可分为短期资金和长期资金。短期资金一般指一年内使用的资金，主要用于现金、物资采购、工资发放等。通常可以在短时间内恢复。长期资金一般指使用时间超过一年的资金。企业取得后，主要用于新产品开发、扩大生产规模、更新厂房设备等。通常需要几年甚至十几年才能恢复。短期资金和长期资金的筹集方式不同。

(1)短期资金筹集方式。主要包括

(1)商业信用。商业信用是指在商品交易中因延期付款或延期交货而形成的借贷关系。它是企业之间直接的信用行为，是企业短期资金的重要来源。目前，我国商业信用的主要形式是应付账款、商业汇票和预付款。

②短期银行贷款。主要形式有:生产周转贷款、临时贷款和结算贷款。

(2)长期筹资方式。主要包括

①国家投资。它是国有企业的主要资金来源。国家拨给企业的专项资金中的原有固定资金、流动资金和更新改造资金作为国家资本金。国家对国有企业实行的税前还贷方式，本质上是一种将负债转化为资本的方式，因此也是国家资本的组成部分。

②银行长期贷款。大致可以分为两类，一类是技术改造贷款，一类是基本建设贷款。

3只股票。股票融资的主要优势是没有固定的到期日也不需要偿还本金，没有固定的分红负担；主要缺点是融资的资金成本高。

④公司债券。与股票融资相比，债券融资的主要优势是:一是资金成本低；第二，债券持有人无权干预企业的管理事务，不影响企业的控制权；主要缺点是债券有固定的还款日，所以债务风险高。

⑤租赁。租赁是指在承租人给予一定租金的条件下，出租人在约定的期限内授予承租人占有和使用财产的权利的合同。租赁按其性质可分为融资租赁和经营租赁。一般来说，融资租赁是指出租人出资按照承租人的要求购买租赁物，出租给承租人使用。融资租赁一般耗时较长。按照我国现行规定，租赁期限应接近设备使用寿命，至少不低于设备使用寿命的一半。租赁期满后，承租人可以选择续租、退租，也可以在出租人定价后购买。经营租赁通常是短期租赁，合同灵活。

⑥通过与其他企业合资引进资金。

⑦通过与外商合作引进外资。包括补偿贸易和建立中外合资企业和中外合作企业。

2.处理好债务与经济发展的关系。

对于向市场经济转轨的地勘单位来说，充分利用负债经营的杠杆作用，促进产业结构调整和经济发展具有重要意义。

负债经营有利于扩大社会资源的占有，提高物质财富的创造能力，增加收入来源。负债经营，其实就是用别人的资金发展自己的经济。资本是生产要素或社会资源的货币体现，拥有资本就意味着拥有社会资源。你拥有的资金越多，你拥有的社会资源就越多。资源不仅仅是物，其经济本质是“收入来源”。从宏观上看，一个国家或地区在一定时期内的经济资源总量和可供积累的资金总量(部门也是如此)是有限的，也就是说，整体的资源约束是“刚性”的。甲得到的多，乙得到的少；资源配置受到“软”约束，这就是市场竞争的原因。因此，从这个意义上说，负债有利于地勘单位扩大社会资源量，提高市场竞争力，增加收入来源，促进经济发展。

负债经营有利于加快资本积累，扩大地勘经济规模。地勘行业资本总量严重不足，制约了地勘经济的发展和职工收入水平的提高。解决这一问题的根本途径有两个:一是通过内部自有资金进行资本积累；二是通过借贷将外部社会资金吸收为积累资金。就地勘单位的实际情况而言，仅仅依靠第一种方法，力度非常有限，速度也很慢。选择第二种方式，不仅资金来源充足，而且积累迅速，是一种超常的资本积累的经济行为。因此，通过负债的方式积累资本是一种有效的方式。

有利于提高地勘单位的管理水平，提高经济效益。负债经营，不仅具有高度的经营风险，而且具有强大的驱动力。一方面，负债可以解决资金短缺，扩大生产规模，增强经济实力和市场竞争力；另一方面，又要承担一定的债务责任，承受能否“得到”多于“补偿”的压力。这种压力是促使经营者以高度的自觉性搞好生产经营的动力源之一。它要求经营者在贷款决策时，以市场为导向，严格组织生产，努力开拓市场，加快资金周转，加强管理，提高资金利用率和经济效益。

一切都一分为二。债务管理意义重大，但也有其风险。如何规避风险，把握负债的安全线，浙江省地勘局第十一地质队把握的原则值得提倡。他们认为资金短缺严重制约了产业结构调整和经济发展。如果我们单方面坚持“量入为出”的传统观念，我们只能错失良机，一事无成。牢固树立“负债经营”的理念，充分发挥财务杠杆的作用，在资金管理上变被动的“量入为出”，追求主动的、动态的平衡；通过“负债经营”实现规模经营，确保经济稳定、持续、健康发展。

近年来，他们不仅解决了经济发展过程中的资金短缺问题，还试图把握债务管理的审慎原则:

第一，要求团队资本结构中的负债比例有一定的限制。在目前利润水平相对较高、资金周转相对顺畅的条件下，可以适当高一些，但适当的度是可以掌握的；

二是要保证团队资金的使用和周转处于良性循环，防止资金闲置积压和损失浪费；

第三，债务融资的利率必须低于团队的资金回报率，否则会产生财务杠杆的负效应；

第四，牢固树立大队决策层稳健经营的意识，把握好全队经营风险和财务风险的关系；

第五，加强大队信用建设，建立优秀的商业信用；

第六，注意债务融资的时机、方式和期限，在资本结构中保持一定的负债能力，以应对突发事件急需的资金，使团队的财务管理具有一定的灵活性。此外，还需要通过资本规划来安排和控制团队资产的适度流动性，保持适度的偿付能力。

3.要树立地勘单位的投资主体意识，在资金筹集上注重自我积累。

从近几年的实际情况和调查研究来看，在资金筹措上要重点解决三个问题。

第一，要明确投资主体，即投资使用和债务偿还应该由谁负责？很多单位往往是省局统一贷款，地勘单位单独使用；或由地勘单位贷款，省局担保。这种情况一方面造成了地方探矿单位拼命要贷款，而且越多越好；另一方面也导致有借无还，负债沉重，资金效率低下。因此，必须强调的是，筹集资金首先要落实投资主体，明确责任。一般情况下，应以地勘单位为主体，自行组织资金来源，自行办理贷款。省局和地矿部只能疏通渠道、提供信息、牵线搭桥、做好服务，不能代替主体。如果募集资金规模较大，可以采取多方持股的方式成立有限责任公司或股份有限公司。这个机制，责任约束可能更好。

第二，要精打细算资金成本，不能不计成本找资金。所谓资金成本，是指地勘单位为了取得和使用资金，向投资者支付的价格。也就是说，投资者为地勘单位提供资金，地勘单位必须努力获得最小的投资回报，以满足投资者的要求。这个最低投资回报就是资本成本。因此，资金成本是地勘单位维持和提高自身价值所必须获得的最低收益。这也是筹集资金的经济核算，绝对不能来者不拒，花出去之后才算。

第三，筹集资金要注重自我积累。其中包括:①充分利用折旧基金。当固定资产投入正常运营后，随着固定资产的不断损耗，其价值逐渐转移到新产品上；同时，固定资产通过折旧和基金形成得到补偿。这种报酬如果管理得好，是地勘单位的主要资金来源。②增加利润，善加利用。目前，地勘单位及其主办的企业普遍存在成本失控、效益流失的问题。如果严格管理，他们会增加利润。利润增加后，要合理使用，防止被吃掉，投入到非生产领域。这方面潜力很大，如果管理得好，也是重要的资金来源。③用好几项专项资金，如工程勘察技术开发基金、设备和房产租金收入、固定资产收入等。这些资金的提取和归集方式比较分散，容易因管理不善而流失，但如果引起重视，明确责任，也是重要的资金来源。(4)用好富余人员补贴，建立有利于增加积累的机制，鼓励节约下来的补贴用于生产投资，但不增加国家资本。这也可以形成地勘单位的重要资金来源。

在强调自我积累的同时，也要积极探索社会融资渠道。特别是争取国家基建投资、固定资产贷款、流动资金贷款，多种方式发展银行贷款，开展横向联合与合作，争取外资和个人投资。

第三，切实做好经费工作。

所谓资金投入，是资金运用和资产运营的经济活动，不仅包括货币投入，还包括实物投入、工业产权投入、非专利技术投入和土地使用权作价投入。根据投资在再生产过程中的作用，有新建项目的建设性投资、维持简单再生产的创新性投资、扩大再生产的追加投资、调整生产经营方向的转移投资、重大技术改造项目的投资；在市场经济条件下，也有对破产企业的并购和对其他企业的投资。

企业资金投入是用钱的手段，赚钱是企业经营的目的。资本投资管理就是通过正确的投资决策来寻求最满意的经济效益。就是如何把筹集到的资金投入到最好的项目中。这里的关键是正确的选择。在地勘单位正在实施战略性结构调整的今天，加强对资金这一最稀缺的生产要素的管理，不仅可以取得直接的经济效益，还可以产生良好的“触发效益”。首先要进行机会成本分析，即在新项目决策时，必须对多个方案进行比较，用最好的一个。首先，企业的资金投资决策要服从宏观投资决策规定的方针、政策、方向、计划和要求；其次，正确处理扩大再生产中“外延”和“内涵”的关系；第三，正确处理生产性投资和非生产性投资的关系；第四，正确处理短期和长期利益、局部利益和整体利益的关系；最后，正确处理投资需求和可能性的关系。

为了保证投资决策的正确性，需要对投资的必要性、可能性和经济效益进行分析，这就是投资可行性研究。可行性研究是在建立和选择投资方案的过程中逐步进行的，通常分为四个程序:机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究和评估报告。分析投资项目的必要性主要有两点:①是否真的有必要投资于自身取得的直接成果——建设项目；②是否真的需要使用已完成的投资项目所从事的生产经营活动——产品或服务。投资项目的可能性分析也有两点:①是否满足实现投资项目的必要条件；(2)投资项目生产经营活动所需的条件是否具备。投资项目的经济效益分析主要采用投资收益率法、回收期法、附加投资效益系数法和净现值法。

具体来说，项目科学评价的内容有:①总投资的评价包括固定资产投资的评价、建设期利息的评价和流动资金投资的评价三部分，此外还有价格上涨的估算。近几年总投资评价中出现了很多项目问题，结果就是一旦上马就成了钓鱼项目。总投资一突破，原来预测的成本和利润全都扭曲了。(2)产品成本评估，包括直接材料、直接工资、其他直接费用等。，力求做出正确、全面、动态的评价，使之符合实际。(3)销售收入的评估应重点评估年销售量和现价两个因素，防止人为地通过增加销售量来提高项目的经济效益。销量取决于市场，不是主观愿望决定的，必须有客观依据。(4)利润增加的评价主要是考察销售收入与销售成本的勾稽关系，验证其真实性。⑤评价现金流，首先要编制现金流量表作为审核的依据，包括现金流出、现金流入、净现金流量和累计净现金流量，然后根据现金流量表计算收益率、净现值等评价指标，从而对投资项目做出正确的评价。评估必须由专家组进行，力求公正、科学。

这几年四川地矿局做的不错，投资成功率高，几乎没有亏损。它的主要经验是它有一套科学的管理程序和审批方法:

(1)申请立项，需提交三个材料:①立项建议书，说明立项依据；(2)可行性报告，说明技术可行性和经济合理性；(3)初步设计，提供可靠的生产经营依据。

(2)项目报告首先由我局多元业务部门进行审核，他们主要围绕两个问题进行分析研究:①市场情况如何，验证已进行的市场调查的可靠性；是否符合国家产业政策和地方政策要求，楼堂馆所一般不予审批。

(3)经局多样化处初审后，提交局专门组织的评审小组(或评审委员会)进行评审。这个小组由技术和经济方面的专业人士组成，如果属于其他行业的项目，要聘请相关的技术专家。这个小组负责审核项目实施的后果，并签字盖章。

(4)只有经过专业评审组评审并提出意见的项目，才能提交局办公会议或常务会议讨论审议。局的审查是最终决定，除考虑项目本身的技术可行性和经济合理性外，还要研究融资的可能性，以及采取的相应措施。

(5)项目一经批准实施，局相关业务处室应跟踪检查生产能力和经济效益。发现问题及时研究解决。有时主任会带领相关人员到现场，当场解决问题。

(6)在选项上，充分利用地矿部门的优势，扬长避短。比如大部分项目都和“矿”字有关，或采矿，或矿产品加工，所以比较熟悉，成功的可能性很大；有些是科研技术开发出来的产品。

(7)加强项目主体的自律。要在选好人、用好人的基础上，实行项目业主负责制。谁立项谁建设，谁建设谁运营，谁建设谁集资谁借款谁偿还。要明确投资主体，落实法人产权，逐步用现代企业制度管理新的建设项目。

长期以来，我们总是在投资决策上犯错误。争项目，盲目上项目，重复上项目，超预算，胡子项目，项目不能按期投产，投产后达不到标准，没有效益，有的项目甚至一投产就要改造。投资决策和管理有问题，恐怕更多的是体制和机制的问题。我们应该在深化改革中认真解决这些问题。

在地勘单位转企改制过程中，加大多元化经营项目的投资是必然趋势。但是投资的目的是为了获得最大的收益。因此，用好这部分资金是资金管理的重要任务之一，必须加强对项目投资的管理。

要严格控制新项目和扩建项目的审批，对新项目的审批要采取审慎的态度。项目投资前，企业决策者应组织相关管理部门进行充分的可行性论证，最终对资金的投入做出慎重的选择。新项目必须符合国家产业政策且技术含量高，具有良好的市场前景。要充分发挥本地区、本单位的长处和优势，坚持以经济效益为中心，兼顾移民安置效益。

要加强项目投资管理，建立项目负责人制度。要落实项目负责人，明确责任，建立监督机制，定期或不定期组织有关部门人员到现场检查项目进展情况，发现问题及时解决和纠正，促进其保质按期投产。同时也要注重资金的回收和创造利润，力求以最少的投入获得最大的效益。

四、要切实做好资金的日常使用管理。

减少资金量，加快周转，防止积压。地勘单位面向市场，实施战略性结构调整，现有资金远远不能满足其发展的需要。因此，如何利用好活企业的现有资金，创造更大的效益，是地勘单位和企业科学管理的重要内容。

1.尽快收回资金。

资金的周转价值与利率和周转速度密切相关。回收速度越快，周转价值越大，周转价值越小，需要“盘活”资金，重视产品销售出货、货款结算、债权清算。做到生产快，销售快，回款快。

在销售管理上，要坚持以销定产，以销促产，以优质产品占领市场。当前要特别重视债权债务的处理和应收账款的及时回收。在商品销售和劳动合同中，如果生产资金不能及时转化为商品资金进而转化为货币资金，再生产就会因储备资金的缺乏而停止。因此，在现金流管理中，要强调以资金回流为中心，积极为资金回流创造条件。应要求所有营销人员对每一笔销售业务、每一笔签约业务，从合同签订到资金回笼的全过程负责，并将资金回笼完成情况作为考核和奖励的依据。只有这样，才能真正加强销售管理。

应收账款的管理是财务管理的有机组成部分。因此，要抓紧项目资金的归集和支付，加大还债力度。有关单位要采取措施，组织领导小组进行清欠，领导要亲自抓，指定专人负责，派人催收，有偿催收，依法催收。

财务人员要认真履行会计核算和监督职能，提高维护企业权益的责任感，定期主动清理企业债权，进行分析，找出原因，明确责任。如果确实没有希望收回资金，就要主动提出书面意见，避免“只记账，不收款”，使资金形成正常循环，加快资金周转，提高资金使用效率。

2.加强资金实物管理。

用最合理的标准使用资金，除了合理筹集资金，降低资金成本外，还要根据本单位的生产经营情况，使各类资金形成合理的结构。如固定资产、储备资金、生产资金、成本资金、结算资金等。，各占多少比例才能满足需要，不积压浪费，使资金流和物流协调顺畅，做到少花钱，多办事，办好事。制定资金占用定额，使资金管理既有合理的占用结构，又能在实际情况发生变化时进行适当调整，始终保持合理态势。

(1)加强流动资金管理。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每时每刻都要经历采购、生产、销售的过程，并以现金、材料、在产品、产成品、应收账款等具体形式表现出来。企业应严格管理各种形式的资金占用，并建立相应的制度，严格控制采购、生产和销售。要加强物资采购和库存管理，降低库存，减少资金占用。根据本单位的实际情况，制定先进合理的物资储备和消耗定额，定期分析成本差异。

(2)加强固定资金管理。重点是严格组织固定资产的收入、发放和保管，正确、全面、及时地反映固定资产的增减情况，定期清理固定资产；正确核算固定资产的使用情况，努力提高固定资产的利用率。特别是在决定购买大型设备仪器时，一定要论证使用效率，防止片面强调需求而忽视成本负担；对现有的利用率低的大型设备仪器，要千方百计组织对外服务，既能增加收入，盘活资金，又能降低本单位的成本和费用。

(3)集中财权，统筹资金。在“企业化转制”期间，地勘单位应实行资金的相对集中管理，增强地勘单位对资金流的整体控制能力。有条件的单位可以成立财务结算中心，统一管理和使用下属单位的资金，严格资金管理纪律。这样既可以避免经营资金过于分散带来的诸多弊端，又可以集中下属实体的资金，统筹安排，合理使用，加快资金周转，提高资金利用率，增强地勘单位的自我约束能力，降低无序挤占和摊薄的成本，有效控制潜在亏损的发生，从而增加企业的积累，用好有限的资金。内部财务结算中心应积极筹集资金，组织存款，发放贷款，实行资金有偿使用，并根据不同的资金来源采取不同的管理方式。

要注意协调集中管理和分账结算的关系，加强资金集中管理，严格执行“现金收支两条线”。任何有条件的地勘单位或企业的财务部门，都要把下属二级单位的收入全部纳入自己的收入账户，资金由地勘单位或企业集中使用，保证生产建设和投资的资金需求。同时，严格执行资金平衡会、资金调度会等例会制度，认真分析、跟踪、评估各单位资金预算执行情况。