事务所出具非标准审计报告的原因
带强调事项的无保留意见财务报表审计报告
1的持续经营能力不确定。
1.珠江控股(经中兴华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至2015 12 31，珠江控股公司合并净资产为-233，193，926.40元，持续经营能力可能存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
2.南华生物(经田健会计师事务所审计)。南华生物公司营业收入连续三年大幅下降。2015年度扣除非经常性损益后的净亏损为2364.79万元。截至2015，12，31，流动负债比流动资产高7485.9万元。华南生物公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改进措施，但其持续经营能力仍存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
3.深圳中国A(经瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，中国自行车公司重整计划于2013年2月27日完成，破产程序终止。公司在重组方案中设定了引入重组人的条件，希望通过资产重组恢复持续经营能力和持续盈利能力。截至审计报告日，公司尚未引入重组方，仅在重组方注入资产前保留自行车业务以维持中国自行车公司的持续经营能力。因此，中国自行车公司的可持续经营能力仍存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
结果很不确定。
1.AVIC黑豹(经北京中证天同会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至财务报表批准之日，威海经济技术开发区管理委员会对AVIC黑豹提起的诉讼仍在审理中，结果尚不确定。注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
2.雪峰科技(经大华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，雪峰科技公司于2015年2月8日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》(编号:信调查通字[2015]第16号)，因雪峰科技公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国* *注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
3.中银绒业(信永中和会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者，中银绒业公司于2065438+2005年10月29日收到中国证监会《调查通知书》，决定对公司进行立案调查。截至审计报告出具之日，证监会的调查尚未结束。
其他3人
1.四环生物(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，(1)2015 12四环生物公司股东会审议，未通过子公司新疆爱迪新能源科技有限公司计提资产减值准备；(2)四环生物公司子公司新疆爱迪新能源科技有限公司煤焦油加氢制清洁燃料油项目已终止，持续经营能力存在较大不确定性；进而，江阴四环投资有限公司的持续经营能力存在较大的不确定性；(3)四环生物公司及其子公司江苏魏晨生态园科技有限公司为同一项目收购工程种苗。截至2015，12，31，江苏魏晨生态园科技股份有限公司速动比率为2.97%。此外，资产负债表日后继续以2.05亿元收购工程种苗，导致短期偿债能力存在较大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
2.宏达股份(经田健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至2015 12 31，云南金鼎锌业有限公司低品位混合铅锌矿存货为23108700吨，账面价值为1057万元，占净资产总额的22.99%。目前，该低品位矿利用项目的建设仍处于前期准备阶段。注册会计师提醒财务报表使用者注意上述事项。
3.上海物资贸易(立信会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者，由于公司关键岗位决策失误，未能及时发现对方客户出现经营困难，资金链断裂，存货被挪用，导致公司资金风险，预付款到期未兑现，存货遭受重大损失。目前，这些事件已进入司法程序，上述相关资产和公司已通过资产重组方式从上市公司剥离。
关于合格财务报表的审计报告
1的持续经营能力有很大的不确定性。
1.凯瑞德(经奚仲会计师事务所审计)。凯瑞德公司2065438年净亏损+0598.57万元，累计亏损32443.63万元，经营性现金流-1744.35万元，银行贷款1432.50万元逾期；2015年，公司股东大会审议通过出售全部纺织资产。截至审计报告日，双方已完成部分资产的移交，并将部分未移交的资产委托给山东德米安集团指定第三方运营。但公司拟转型的资产尚未办理过户手续，转型操作存在不确定性，导致公司持续经营能力存在重大不确定性。同时，如凯瑞德公司2015财务报表所述，公司或有事项尚未解决，注册会计师无法判断该事项对财务报表的影响。此外，担保事项的存在可能产生的影响也导致凯瑞德公司的持续经营能力存在重大不确定性。虽然凯瑞德公司在附注中提出了改进措施，但仍存在重大不确定性，可能导致凯瑞德公司持续经营能力受到极大怀疑。
2.再生水渔业(由中审亚太会计师事务所审计)。中水渔业公司新收购的子公司厦门新洋洲水产工贸有限公司(以下简称新洋洲公司)原大股东(个人)占用公司资金654.38+0.68亿元，其处理的大量应收账款未收回，导致新洋洲公司现金流严重不足，极大影响了其持续经营。本期对应收款项计提坏账准备2.63亿元。注册会计师已对重大应收账款实施了函证程序，但未收到回复，注册会计师无法实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。
3.山水文化(奚仲会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，(1)公司与深圳市达鲁伊进出口贸易有限公司签订了《和解协议》及《和解协议补充协议》，公司未按约定期限按时履行支付义务。截至2015、12、31，本公司与深圳市达鲁伊进出口贸易有限公司尚未结清债务。(2)目前公司收入来源仅为经营性物业租金收入，公司经营困难缺乏发展潜力。2015年，公司转型主业的可持续发展战略未能实现。当年归属于山水文化公司母公司的净利润为-1，6108900元，累计亏损为-46168900元；逾期贷款及利息190453500元；投资性房地产45684.79万元、固定资产865438元、无形资产665438元处于被法院查封状态。这些情况说明山水文化公司的持续经营能力存在较大的不确定性，在正常经营过程中可能无法实现资产变现和清偿债务。山水文化公司虽在附注中提出了改进措施，但仍存在重大不确定性，可能对公司持续经营能力产生较大怀疑。
结果很不确定。
1.*ST成城(经亚太集团会计师事务所审计)。2014年3月4日、2015月26日、2010年6月9日，证监会分别以涉嫌违反证券法律法规、涉嫌信息披露违法等理由对诚诚股份进行立案调查。截至审计报告日，中国证监会的调查仍在进行中，尚未得出最终结论。
2.深华发A(经信永中和会计师事务所审计)。(1)2015年2月、4月、6月，中恒法华公司预付武汉恒盛光电实业有限公司370万元、100万元、25万元，截至2015日共计103.95万元。由于审计范围有限，无法对该关联方采购业务的经济实质实施替代性审计程序以获取充分和适当的审计证据。因此，注册会计师不能确定是否需要对财务报表中的预付账款等项目进行调整，也不能确定需要调整的金额。(2)因涉嫌信息披露违法，中恒法华公司于2016 18+08收到中国证监会《调查通知书》，决定对公司进行立案调查。截至本审计报告出具日，中国证监会的调查尚未结束，注册会计师无法判断中国证监会调查结论对中恒法华公司财务报表可能产生的影响。
其他3人
1.世纪游轮(经瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，世纪游轮公司的子公司重庆于慧房地产开发有限公司持有重庆市万盛区土地使用权92，636，5438+0，965，438+02.23元。按照原转让合同，需要在2015年4月30日前完成。受世纪游轮公司信息的限制，注册会计师无法对土地的账面价值获取充分、适当的审计证据，无法确定是否需要调整金额。
2.邓云股份(经信永中和会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，怀集邓云汽车配件有限公司确认了三包索赔费用，并计提了因三包索赔费用有争议而难以收回的应收账款坏账准备。为此，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以确认三包索赔费用的归属期限和完整性以及应收账款坏账准备的计提是否充分、适当。
3.*ST蒙发(经大华会计师事务所审计)。2015年，内蒙古发展公司对上海苍塑钢铁有限公司、上海永先金属材料有限公司、上海毛毅实业有限公司、上海福盾实业有限公司、新疆天丰泰富贸易有限公司、北京中凯信安进出口贸易有限公司的应收款项全额计提坏账准备，导致本期归属于母公司的净利润减少303%。虽然注册会计师已进行了必要的函询、走访、查阅相关文件等审计程序，但注册会计师仍无法判断是否存在其他因素影响上述应收账款的确定，计提全额坏账准备是否合理。
无法对财务报表的审计报告发表意见
1无法获取足够的审计证据。
1.欣泰电气(经华普田健会计师事务所审计)。(1)截止2015、12、31，欣泰电气公司对大庆欣泰电气有限公司、大庆鑫恒石油机械设备有限公司的应收账款余额分别为14，656，045.64元、18，362，580元。注册会计师执行了必要的审计程序，如信函往来、实地访问和工商档案查询。但由于审计证据之间存在矛盾和不确定性，注册会计师无法实施进一步的审计程序，以确认上述应收账款期末的可收回性及其对欣泰电气公司财务状况和经营成果的影响。(2)欣泰电气公司2014 12 31日和2015 12 31日的其他应收款分别为450.27元和46547元。注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以合理判断上述资金的性质及其对欣泰电气公司财务状况和经营成果的影响。
2.盈方微(由同会计师事务所审计)。(1)对于盈方微的技术服务和芯片业务，注册会计师无法对部分业务实施满意的审计程序，无法对部分业务获取充分、适当的审计证据以判断交易的实质；(2)由于未能获得有效的确认回复和实施令人满意的替代审计程序，注册会计师无法对盈方威公司截至2015 12 31的应收款项获取充分、适当的审计证据；(3)英方威公司在建工程、无形资产和开发支出的确认和计量，注册会计师实施的审计程序和获取的审计证据不尽如人意。
持续经营能力存在重大不确定性
*ST川化(经四川华信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，传化股份已连续三个会计年度亏损，财务状况严重恶化。截至2015 12 31，传化股份合并报表归属于母公司净资产为负1423177800元，累计亏损29892658。2015年度亏损565，356，5438+04，000元，其中尿素、合成氨、硝酸铵等主要化肥和三聚氰胺生产装置长期全面停产。传化股份有限公司因无力偿还到期债务，资不抵债，被债权人申请破产重整，于2016年3月24日被成都市中级人民法院受理。截至财务报告获准公布之日，重组仍在进行中，重组存在较大不确定性。传化股份有限公司因为重组失败，面临被法院宣布破产的风险。基于上述情况，川化股份的持续经营能力存在较大的不确定性，川化股份虽对其持续经营能力进行了评估，但未能为其持续经营能力评估相关的未来应对计划提供充分、适当的证据。因此，注册会计师无法判断四川化工股份有限公司使用持续经营假设编制2015年度财务报表是否适当。
3结果具有很大的不确定性。
金亚科技(经中兴华会计师事务所审计)。(1)金亚科技更正前期重大会计差错，采用追溯重述法对2014年度财务报表进行调整，2004年总资产减少328，960，335.26元，负债减少3，960，486.89元，净资产减少324，999，848.37元。由于金亚科技未能提供完整的财务信息，注册会计师无法实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据，从而确认重大会计差错更正的准确性和完整性。(2)金亚科技于2065，438+04，65，438+02，365，438+0收到大股东周旭辉65，438+077，570，437.53元，于2065，438+05，654，38+0向周旭辉支付39.02万元。由于金亚科技未能提供完整的财务信息，注册会计师无法实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据来确认其与大股东的往来。(3)金亚科技持有合营企业北京明和明和文化传媒有限公司34.99%的股权，2015年度净利润为-80，709，941.09元，其中归属于母公司的净利润为-47，684，916.07元，本期采用权益法核算。由于合营企业北京明和明和文化传媒有限公司未能提供完整的财务资料，注册会计师未能实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据，注册会计师无法确定合营企业的财务报表是否准确、完整地反映，因此无法确认金亚科技核算投资收益和长期股权投资期末价值的正确性。(4)金亚科技及其实际控制人周旭辉分别于2065438年6月4日和2005年6月5日收到中国证监会《调查通知书》(编号:季承条查通字。151003, 15004).由于公司及其实际控制人涉嫌违反证券法律法规，根据《中国》有关部门对金亚科技的调查尚未得出最终结论，注册会计师无法判断调查结果对金亚科技财务报表的影响。
带强调事项的无保留内部控制审计报告
1的持续经营能力有很大的不确定性。
1.深中国A(经瑞华会计师事务所审计)。截至审计报告日，中国自行车公司未引入重组方，营业收入全部来自子公司自行车业务，盈利能力微薄。因此，自行车公司的可持续经营能力存在不确定性。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者注意上述事项。
2.中国钟毅(经瑞华会计师事务所审计)。2065438+2005年8月至今，中国第一重型机械有限公司副董事长赵立新担任董事长。截至报告日，董事长尚未任命，可能对公司稳健经营产生不利影响。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者注意上述事项。
2内部控制制度建设不完善
1.WISCO股份(经立信会计师事务所审计)。2014 12 31、武汉钢铁股份有限公司持有77.6 &股权及控股股东武汉钢铁(集团)公司(以下简称？WISCO集团？)武汉钢铁集团国际经济贸易有限公司(以下简称？WISCO国际贸易？)100%的股份换成等值。资产置换交易完成后，WISCO国贸变更为WISCO有限公司的全资子公司，由于公司以往签订的期租等业务原因的影响，截至2月314，61，WISCO集团及下属公司已形成对WISCO国贸的资金占用2000万元。截止2015、12、31年末，WISCO集团及子公司与WISCO国贸之间的上述款项合计3，878，487，885.08元，本期增加的主要原因是期租合同的影响。在本报告出具日之前，WISCO集团已将上述款项全部以现金形式返还给WISCO国贸。WISCO有限公司部分关联交易管理缺乏主动识别、获取、区分和解决关联方非经营性和经营性资金往来的机制。2065438+2006年4月，WISCO股份有限公司对上述内部控制缺陷进行了整改，但整改后的控制运行时间不长。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者注意上述事项。
2.*ST建机(经适马会计师事务所审计)。根据*ST工程机械公司于03月15日召开的2014年度股东大会决议，以及《关于核准陕西工程机械股份有限公司向柴发行股份并募集配套资金的批复》，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2015] 1849号文件庞元租赁？)和自贡天成工程机械有限公司(以下简称？天成机械？)100%股权。上述两家公司于2065438+2005年8月完成股权交割并纳入*ST工程机械公司合并报表。鉴于庞源租赁和天成机械纳入不完整财务报告年度，且截至2015 12 31与*ST工程机械公司一致的财务报告内控体系仍在建立中，本年度与财务报告相关的内控审计不包括上述两家新M&A公司。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者注意上述事项。
其他3人
1.*ST川化(经四川华信会计师事务所审计)。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者，四川化工公司未能及时与供应商(施工方)对账，导致公司遗漏资产、负债和成本，对2015财务报表构成了前期会计差错更正。
2.北大医药(田健会计师事务所审计)。北大医药公司于2014 118+00收到中国证监会调查通知书。由于北大医药公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定。截至本审计报告日，中国证监会仍在对北大医药公司涉嫌违反证券法律法规的行为进行调查。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者注意上述事项。
3.浙江广厦(经田健会计师事务所审计)。2014年浙江广厦原子公司陕西广富房地产开发有限公司90%股权转让给陕西博大投资管理有限公司，公司未履行关联交易决策程序和临时公告披露义务，相关内控制度存在重要缺陷。2065438+2005年8月，浙江广厦公司董事会审议通过了上述关联交易议案，并对关联交易决策制度、营运资金管理制度、信息披露事务管理制度等制度进行了全面自查，进一步完善了关联交易、资金使用和信息披露制度，增强了执行力。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者注意上述事项。
否定意见内部控制审计报告
1重大内部控制缺陷
1.和佳股份(经北京天元全会计师事务所审计)。公司关联交易管理中主动识别、获取和确认关联方信息的控制制度未得到有效执行，导致公司控制的云南裕中供应链管理有限公司、深圳裕中商业保理有限公司的以下关联交易未得到及时识别。未履行相关审批和披露事项:(1)2015年，控股子公司云南滇中供应链管理有限公司对贵州图南矿业(集团)有限责任公司下属煤矿企业和云南省产业投资集团动力配煤有限责任公司下属煤矿企业发生关联交易1620297400元；(2)控股子公司深圳滇中商业保理有限公司与云南九天投资控股集团有限公司、云南产业投资集团动力配煤有限公司发生关联交易金额244，522.42万元，上述内部控制缺陷影响了关联方及财务报表关联方的完整性和披露准确性，财务报告相关内部控制未得到有效执行。
2.秋林集团(经瑞华会计师事务所审计)。在本次内部控制审计中，注册会计师注意到秋林集团财务报告内部控制存在以下重大缺陷:(1)如秋林集团2015年度财务报表附注所述，秋林集团与关联方皇嘉贵金属经营有限公司发生销售收入(含税)20，000，000.00元的交易。但上述交易未能按照关联交易相关管理制度履行决策和授权程序。(2)秋林集团孙子公司邱琳(天津)珠宝销售有限公司2015通过出纳个人银行账户收款，违反了相关资金管理制度。
3.雪峰科技(经大华会计师事务所审计)。雪峰科技及关联方新疆雪峰投资控股有限公司雪峰投资控股？)发生了多起基金交易。2015年累计资金拆借金额4.83亿元，交易余额达到2.63亿，均未履行资金支付前置审批。该事项未能按照《公司法》、《公司章程》和《关联交易决策制度》的规定履行董事会、股东大会及《上市规则》对上述关联资金拆借的决策程序，未能及时对上述关联资金拆借履行信息披露义务。雪峰科技于2065438+2006年3月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制运行时间不长。
2内部控制执行失败
1.刘桦股份(经大信会计师事务所审计)。2015年度，刘桦股份有限公司及其控股股东柳州化工集团有限公司、其最终控股股东广西柳州化工控股有限公司及其湖南刘桦桂城化工有限公司非经营性资金往来累计115995050元。这些事项不符合《关于规范上市公司与关联方资金往来的通知》和《关于上市公司对外担保若干问题的通知》的规定。公司未按照《关联交易管理办法》等内控制度履行相应的决策审批程序，内部监管无效。上述缺陷表明相关内部控制操作无效。
2.深华发A(经信永中和会计师事务所审计)。中恒法华公司存在以下事项:(1)按合同采购总额全额预付关联方武汉恒盛光电产业有限公司款项；(2)重述2014财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；(三)因涉嫌信息披露违法正在被中国证监会立案调查。中恒法华公司对相关财务报告的内部控制失效，内部控制存在重大缺陷。