自然人持股与公司持股的区别

企业的股权结构与投资者的利益和企业的发展密切相关。持有公司股份有两种常见的方式。一种方式是以企业主的名义作为自然人股东直接投资；另一种方式是作为法人股东以公司名义投资股份。

那么个人持股和公司持股有什么区别呢？

一、投资股息所得税差异

1.如果股份由自然人持有，公司需要缴纳企业所得税后，在向个人股东分配净利润时，个人股东需要缴纳个人所得税，一般为股息收入的20%；

2.公司持股的，公司向法人股东分配净利润时，不需要就股息收入缴纳企业所得税。

第二，资本充足率义务的差异

1.自然人持股的，在公司因经营不善破产时，自然人所认缴的注册资本未能足额缴纳的，自然人所认缴的注册资本提前到期，自然人有义务以其个人财产(即注册资本未足额缴纳的部分)清偿公司债务；

2.如果公司持股，当公司因经营不善破产时，自然人不必承担清偿公司债务的责任。

第三，利润转入注册资本时的税收差异

1.自然人持股，用公司未分配利润增加公司注册资本的，要缴纳个人所得税；

2.公司持有股份，用公司未分配利润增加公司注册资本的，不缴纳企业所得税。

第四，个人持股和公司持股的优缺点差异

1，个人持股的优势

对公司的控制权更多，股东自身利益权(投票权、分红权、股东自身利益权等。)可以更高效、直接、合法地行使；

税收优势，只有一个税，没有企业所得税。

2.个人持股的弊端

容易对债务承担连带责任，hotchpot，公司失去独立人格；

难以利用杠杆效应(控股公司以小比例股份控制，层级越多，杠杆效应越大)。自然人只能通过一致行动人和代持股份控制公司；

股权调整受限制(控股公司可以通过转让自己在控股公司的股权来转让股权，不受半数同意或有限购买权的限制)；

不能享受一些具体的税收政策(兼并重组中控股股东的优惠政策——财税[2009]59号没有一项是针对自然人股东的)。

3.公共

公司持股的优势

你可以利用股权优势的杠杆放大自然人的控制权；

更好的实现在主公司的调整(调整控股公司股权，实现对主公司的股权转让)；

税收和政策优势(企业所得税:控股公司接收子公司分红，无需缴纳企业所得税。

4、

公司持股的弊端

自然人退出时的高额税费；

持股成本高，初创团队控制不了庞大的组织架构；

控制权有问题(由于庞大的组织架构)。

通过上述差异的比较和风险分析可以看出，采用公司持股的法人股东方式更为有利。在企业的发展过程中，公司持股法在风险问题和税收筹划方面都优于个人持股法。

那么个人持股肯定不可取吗？

不，个人所有制有两个好处:

一是个人持股操作方便，手续很快；

二是成本低，个人持股不涉及会计核算，不需要申报纳税。

从以上优势来看，一般建议在新项目刚起步或业务前景不明朗时选择个人持股较为合适，在项目前景较为明朗时调整公司股权结构较为审慎。

此外，在构建股权结构时应注意以下几点:

一.控制权的保护

保护控制权，法律赋予有限合伙企业普通合伙人的权利，可以帮助企业实际控制人以少量的实际投资，在企业未来的股权融资过程中不会丧失企业的控制权。

第二，税收融资空间

税收融资空间，构建股权结构，为股东未来的投资、融资、转让、分红安排预留空间。自然人直接持股，一旦面临投资、融资、转让、分红，立即代扣代缴20%的个人所得税。经过设计的股权结构后，股息的纳税义务可以延期，以达到收税的效果。

第三，风险隔离

通过设立持股平台公司间接持股，增加个人/家庭财产与运营公司财产之间的屏障，可以更有效地隔离个人/家庭风险。