证券IPO审计

首先是宏观层面。在这个层面上，券商IPO和其他行业没有太大区别。审计重点是连续三年的资产、损益、现金流是否真实，同时要考虑一些细节的解决，比如财务比率是否合理。股权结构是否符合证监会要求，但这些往往是承销投行要考虑的问题。

其次是微观层面，涉及到具体审计业务的开展。你需要对证券公司的各种业务内容有深入的了解。从目前国内的经纪业务来看，主要可以分为以下几类:

1，经纪业务

2.投资银行业务

3.自营业务

4.资产管理业务

以上是券商的传统业务，创新业务包括

1，金融衍生品

2.直接投资业务

3.融资融券业务(立即开始)

涉及的背景业务

1，清算

2.信息系统

以上只是按大类划分的业务类别。从目前的趋势来看，投行业务趋于细分。

从审计的角度，尤其是IPO审计，在实质性测试之前，内控测试是第一位的，所以审计工作要从了解每一项业务的流程开始。

证券公司作为一个特殊的行业，有着特殊的业务性质和核算方法。所以在审计之前，一定要深入了解，做到心中有数，心中有数。