合并报表既有应收账款，也有应付账款。如何进行抵销分录？

借方:应收账款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2.收钱的时候

借方:银行存款

贷:应收账款

3.预收账款:

借方:银行存款

贷项:预收账款

4.收到剩余款项:

借:预收账款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

借方:银行存款

贷项:预收账款

延伸数据合并报表中有应收账款和应付账款根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，合并财务报表的合并范围应以“控制”为基础确定。其中，《准则》规定的“控制”是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。

对于“控制”概念的具体应用，专门阐述了相关准则和解释。需要判断委托承包经营的企业(或业务)是否拥有控制权，是否应纳入受托方和承包方的合并报表，是否仍被其股东(或原企业)纳入合并范围。

因此，B公司将A公司的经营权委托给你公司经营管理，或者接受其他方委托经营管理A公司的，应当综合考虑相关主体的财务和经营决策、经济利益或损失的分担和承担、委托或受托经营管理的期限、委托或受托经营管理权的授予和取消以及相关合同、协议约定的其他因素。

百度百科-应收账款

百度百科-应付账款