公司管理中的常见问题

中国公司的市场化程度越来越高，市场竞争越来越激烈。在长期的管理咨询经验中，在咨询了各个行业、不同规模的公司后，我们认为，虽然基于不同行业的业务模式不同，每个公司的财务管理有所不同，但在财务控制和内部控制方面都存在类似的问题，总结如下:

1财务管理基础薄弱，财务内控弱化；如今，财务会计或管理软件已经非常普及。各个层次或功能的财务管理或会计软件可以帮助财务人员提高效率，保证会计数据的正确性和及时性。但公司的基础财务管理水平与管理层对财务数据的要求存在一定差距。比如财务信息内控标准、岗位分离原则执行、审计、权限管理、决策数据支持、战略管理、绩效管理等方面存在问题。金融发挥的作用并没有达到我们预期的效果。这也是为什么很多公司认为财务在管理过程中没有得到很好的监督和控制，只是流于形式，只是为了完成必要的程序；

2缺乏财务管理功能，明显缺乏良好有效的财务管理工具和内部控制工具。在实际管理过程中，很多工具和技术还没有被公司管理者实施或使用，比如预算管理、关键绩效指标、内部控制标准、财务预警机制等等。在公司的实际管理过程中，财务人员花费大量的精力和时间收集、整理、核算和编制财务报告，而不是在财务数据分类、降低成本、绩效管理、预算控制和战略管理的过程中发挥积极作用，而是退居到仅仅提供数据和信息的角色。

公司整体缺乏内部控制机制和标准，没有意识到内部控制给公司带来的好处。许多跨国公司建立了规范完整的内部控制标准，并将其融入到流程设计和流程改进中，对大量员工进行培训教育，将内部控制标准渗透到全体员工的日常工作和行为中，以降低公司的经营风险，避免业务中欺诈、舞弊等非正常经营行为的发生，维护良好的企业社会形象，维护股东利益；

由于中国公司的外部环境并不要求公司加强内部控制标准，这种不成熟的市场化运作模式导致公司并不在乎内部控制标准能给公司带来的经济效益和社会效益。公司认为所谓的“擦边球”路线可以帮助公司获得预期的利益，而没有考虑到内部控制失效带来的损害可能是致命的。我们可以看到“安然”事件给公司带来的后果。

内部控制的定义:

内部控制通常是指:

1考察测试公司内部运作流程；内部控制的具体实施需要相关内部控制审计人员全面检查和测试公司的各项操作程序，包括使用必要的审计手段，如分析测试、内部控制水平评价、调查、现场检查等。，并要求完成审计工作底稿和管理报告，并向公司管理层报告审计过程中发现的问题并提出自己的管理意见；

2.过程管理的修正者和跟踪者；内部控制的实施要求公司有比较完整的操作流程和流程操作手册。在实际的审计和测试过程中，根据公司的操作流程和操作手册，我们可以很好地判断实际与预期和预先指定的差异，找出流程操作过程中的冗余和非增值部分，并加以规范。

3是公司内部管理不可或缺的一部分；实际上，内部控制是公司内部管理的基础，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内控标准的范围。

内部控制的好处:

1帮助我们实现主要想法和最佳企业目标。在设计内部控制标准的过程中，我们需要关注公司的股东和战略目标。除了基本的控制措施，战略管理的内部控制标准可以帮助我们很好地实现战略目标。

它有助于保护我们的财产、信息和技术。内部控制中的许多原则可以帮助公司维护资产、信息和技术的安全，例如良好的检查和验证程序、定期报告和记录程序以及权限管理，这些原则可以帮助我们维护资产、信息和技术的完整性。

3它有助于确保我们能够提供可靠和及时的业务报告和财务报告。由于内部控制标准在维护财务信息和数据的安全和完整方面具有非常好的技术和手段，并且也将内部控制标准视为内部控制最重要的控制部分，因此有理由相信内部控制标准在维护和改善公司财务信息方面非常有效。

4有助于我们遵守相关法律、法规和惯例，避免损害公司的声誉和地位。在内部控制标准中，我们特别强调维护公司的外部环境，尤其是法律、法规和惯例。公司因内部控制标准的失效和执行不力而违反法律和商业惯例的惨痛案例屡见不鲜，包括短期的经济效益和长期的社会效益。

内部控制的评价标准:

内部控制评价的具体标准也可以分为两个层次:第一个层次是内部控制要素的评价标准；第二个层次是内部控制运行水平的评价标准。借鉴美国COSO报告的研究成果，内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。每个要素又可以进一步细分为更多的项，如道德与价值观、执行力、董事会、管理理念与商业模式、组织架构、权责分配制度、人力资源政策与执行等。至于活动水平的评价标准，主要是细化控制活动的要素。控制活动是确保执行管理层指令的政策和程序，旨在帮助公司确保针对“公司目标无法实现的风险”采取必要的行动。控制活动是针对控制点制定的，公司一般根据生产经营活动的特点设计控制活动的内控标准设计流程:

在设计内部控制标准的过程中，我们需要关注内部控制环境。

在设计内部控制标准时，我们需要注意:

1股东的利息需求；

2 .公认会计准则和审计准则；

3 .国家和自治区的法律法规；

4.特定法律要求和证券交易委员会的其他要求；

5客户需求；

同时，我们需要注意:

1财务政策和工作程序；

2.公司内部审计要求；

3公司的外部审计要求；

4员工行为准则等。；

在现代公司中，内部控制的建立必须从系统的角度来看待，内部控制不是一个单一部门可以独立完成的工作。

一般内部控制系统包括:

1员工行为准则；

2.内部控制标准的培训；

3工作程序指南；

4财务标准；

5电子信息安全标准；

公司的其他标准和政策。

综合考虑以上因素后，我们需要对我们的各个流程进行分析和重新设计。根据管理咨询项目，我们前期对公司进行了调查和诊断，并与公司管理层进行了充分沟通，确认了以下问题:

1流程控制混乱，各流程设计不清晰；特别是在应收账款、应付账款、存货管理、现金和银行存款等流动性管理过程中，公司的资金管理和流动性循环速度不能满足公司对资金的要求；

公司没有内部控制标准和相关的内部控制制度，所有的控制都存在于各个管理人员零星的独立活动中；无法按照系统的内部控制标准进行内部管理；

3.部门间业务流程混乱，导致部门间业务合作不协调、不畅，信息交流不顺畅；

4财务基础管理薄弱，如缺乏必要的财务信息和数据管理手段和制度，基础会计业务流程不合理，财务功能缺失，缺乏必要的信息收集和来源渠道及记录；

5 .财务人员需要获得实用的财务软件系统，以减轻财务核算过程中的工作量和压力；(这可以通过从外部软件供应商购买合适的软件来解决。)

6.财务人员在业务经营过程中未按照财务内控标准或公司内控要求进行财务监督和审计，成为各部门的支持和帮助，财务部门因各业务部门工作问题在公司受到批评；

公司内部缺乏统一的财务政策，导致财务人员在实际执行业务核算和业务监督时，以及在业务监督管理过程中，缺乏必要的依据和标准。

顾问和公司金融部门改革小组* * *成员对上述问题进行了排序，并根据重要性原则依次制定了解决方案。

1我们在每个行动之间设计了详细的行动计划，其中包括:

2.行动的目的；

3作用范围；

4作用方式；

5个行动步骤；

6个主要关切领域；

7实施内容；

8行动实施结果。

计划的内容需要与公司负责该项工作的管理人员达成一致；在咨询过程中，流程和内控标准相关部门的人员一般组成改进团队，充分获取各职能部门和专业人员的知识和解决方案。

在综合考虑公司内部控制中各种关键因素的要求后，确认我们需要实现的目标，一般以最佳实践作为参考(最佳业务实践:它应该是公司战略、业务流程、支持系统和组织结构的组合或一部分，它必须能够对一组关键绩效指标(KPI)产生积极影响，如成本、服务质量和投资回报，从而为公司带来最大价值。阿德森咨询公司定义)。

当我们选择最佳实践时，我们通常采用:

1我公司过去的先进水平；

2.本行业的先进水平；

类似工艺的其他行业的先进水平；

4 .确认内部标准设计的基本内容，一般包括:

5采购流程；

6库存控制流程；

7财务报告；

8 .计算信息系统的危机处理和控制；

9专有信息保护；

10财产的实物保护和内部控制；

11成本内控；

12实物盘点和清洁的内部控制；

13应收账款、应付账款、总账和现金的内部控制；

14法律法规内控。

根据内部控制和最佳业务实践的内容，在每个内部控制环节(上述环节)确认我们的内部控制标准是非常困难的。在设计这一内部控制标准的过程中，需要遵循内部控制的基本原则。

内部控制的基本原则包括:

1内部控制标准对资源保护、运营、财务信息的可靠性以及遵守法律和惯例等事项具有重大影响。

提供合理而非绝对的保证。

3合理保证我们可以认为，控制的成本不应该超过可以产生的收益。

忠诚、良好的商业判断和良好的控制文化非常重要。

实施控制是合理的、良好的商业判断，而不是固定的模式，任何公司和会计单位都可以复制。

内部控制强调过程的控制，而不是结果的处理。

7不下雨很可惜，把可能的风险杜绝在发生之前。

所有内部控制标准的设计都需要满足内部控制矩阵的要求。以下四项原则非常重要，必须用于内部控制标准的设计:

1授权

2记录

3安全/保护

4验证

根据内部控制和最佳业务实践的内容，顾问和经理* * *制定业务流程图和业务流程设计分析，标记每个关键控制点，并在每个控制点确认我们的内部控制方法和手段以及必要的管理报告制度；并汇总所有内部控制程序文件和流程图，形成完整的内部控制文件。

根据内部控制标准和最佳业务实践，顾问和公司经理* * *调整流程，以消除流程中的非增值部分，缩短流程的运行时间，提高效率。

在流程设计过程中，需要遵循以下原则:

1从工作目的而不是工作过程来定义岗位职责；

2剔除不为内部客户和外部客户增加价值的部分；

3.将内部控制标准纳入流程设计；

4.建立流程设计过程中的绩效评估体系；

5.成本效益比例分析，提高成本效益比；

最后，由于内部控制标准与流程设计密切相关，因此在实施标准的初期，公司有必要对员工进行长期、广泛的培训和教育。

一般的训练方法包括:

1正规培训，包括培训班、临时培训、职业培训；

2职业教育大学，学历教育；

3演示和过程演示；

4 .设计可识别的图形标志或简单的说明文字和流程图；

5.在局域网或网校上发布；

6.分发信息，进行定期评估等。

7定期检查和反馈会议。

在内部控制标准实施之前，如果这部分工作没有达到预期的效果，将会对内部控制标准的实施产生非常严重的后果。在这个过程中，获得员工的认可和理解，以及理解内部控制标准对公司的重要作用和个人的作用，将对内部控制标准的顺利实施起到良好的作用。