财务公司审计要点

第一，盯紧信贷业务。作为银行业务的核心，信贷资金的流向关系到国家宏观经济政策的具体实施。近年来，房地产、融资平台、互联网金融等领域是影子银行和信贷资金的主要聚集地，存在套牢、监管套利、透明度低、杠杆率高等问题。对此，审计一方面要按照《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》的要求，摸清存量业务，有序减少过渡期内不符合资管业务新规要求的产品存量；另一方面，要通过资产管理业务和资金流向的集中整治和梳理，排查增量业务。二是紧盯监管指标。期限错配过度是流动性风险的根源，判断期限错配是否过度的关键在于资产负债的结构和期限是否合理。近年来，同业业务和表外理财业务不断增长，资金从表内流向表外。存在监管指标测算数据来源不真实、贷款数据“五级”分类不准确、交易结构复杂、交易链条长等问题。审计应当向下对基础资产和资金用途进行实质性审查，向上对资金来源、是否利用其他非银行金融机构和相关规定进行监管套利进行实质性审查，以确定监管指标数据来源的真实性和有效性。三是紧盯内控体系。银行业金融机构普遍具有组织结构复杂、业务部门众多、基层网点分散、对信息系统依赖程度高等特点，是操作风险多发之地。操作风险产生的原因包括:利用银行管理或系统的漏洞、违反工作程序、系统故障、人为失误等。降低操作风险的关键在于抓内控制度的建立和完善，执行是否到位和有效，是否存在制定和执行“两张皮”的问题。审计应当重点检查决策管理控制、授权控制、业务流程控制和职责分离等制度是否建立并有效执行，是否贯穿决策、执行和监督的全过程，是否覆盖所有业务流程和管理活动，是否覆盖所有部门、岗位和人员。