请问哪位理财高手能告诉我。如何理解营运资金=流动资产总额-流动负债总额？谢谢你

营运资本也叫营运资金。广义的营运资金，又称总营运资金，是指企业投入流动资产的资金，包括现金、有价证券、应收账款、存货和其他占用资金。狭义的营运资本是指企业在某一时刻的流动资产与流动负债的差额。营运资本是指从会计角度来看，流动资产和流动负债的净额。对于可用于偿还支付义务的流动资产，扣除支付义务的流动负债之间的差额。如果流动资产等于流动负债，流动资产上占用的资金由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，对应的“流动资产净额”应由长期负债或一定份额的所有者权益出资。会计并不强调流动资产和流动负债之间的关系，只是用它们的差异来反映企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和了解；从财务的角度来看，营运资本应该是流动资产和流动负债关系的总和。这里的“总和”不是金额的总和，而是关系的反映，有利于财务人员认识到营运资金的管理要重视流动资产和流动负债两个方面。流动资产是指能够在一年或一年以上的营业周期内变现或使用的资产。流动资产具有占用时间短、周转快、变现容易的特点。流动资产较多的企业可以在一定程度上降低财务风险。流动资产主要包括资产负债表上的以下项目:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、待摊费用和存货。流动负债是指需要在一年或一年以上的营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须谨慎管理，否则企业将承担更大的风险。流动负债主要包括以下几项:短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金和未付利润。流动资产-流动负债=营运资本营运资本越多，不偿还的风险越小。因此，营运资本的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产和流动负债的差额，是一个绝对数。如果公司之间规模相差很大，绝对数字对比的意义就有限了。流动比率是流动资产与流动负债的比率，是一个相对数，排除了不同公司规模的影响，更适合不同历史时期公司与本公司的比较。营运资本是指流动资产减去流动负债(短期负债等)的余额。).如果流动资产-流动负债> 0，对应的“流动资产净额”由长期负债和一定份额的投资者权益出资；如果流动资产-流动负债= 0，流动资产中占用的资金都是流动负债融资；如果流动资产-流动负债< 0，流动负债的融资被流动资产、固定资产等长期资产占用，偿债能力差。营运资本公式为:营运资本=流动资产-流动负债=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-长期负债)=(所有者权益+长期负债)-非流动资产=长期资本。根据这一特点，说明流动资金可以通过短期融资来解决。存货、应收账款、短期有价证券等非现金营运资金易于变现，对企业满足临时性资金需求具有重要意义。3量是波动的。流动资产或流动负债易受内外部条件的影响，数量往往波动较大。4来源多样。对营运资金的需求可以通过长期融资和短期融资来解决。只有短期融资:短期银行贷款、短期融资、商业信用、票据贴现等方式。营运资本可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力。金额越大，公司或企业对支付义务的准备越充分，其短期偿债能力就越好。当营运资本为负，即企业的流动资产小于流动负债时，企业的经营随时可能因周转不灵而中断。一个企业的营运资金多少才够，才称得上是良好的偿债能力，这是决策的关键。如果将偿付能力的价值与比率或比率进行比较，可能会出现更有意义的结论。编辑本段营运资本管理的重要性在于管理企业的流动资产和流动负债。为了维持正常运转，企业必须拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理60%的时间花在营运资金管理上。做好营运资金管理，必须解决流动资产和流动负债的问题，换句话说，就是以下两个问题:一是企业流动资产应该投入多少，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和库存管理。第二，企业流动资产应如何融资，即资金筹集的管理。包括短期银行贷款的管理和商业信贷的管理。可见，营运资金管理的核心内容是资金运用和资金筹集的管理。1、营运资金过大，流动性强，说明资产利用率不高；流动资金过多，另一方面流动性差，说明流动资产问题多，潜在的偿债压力大。2.流动资金过少表明固定资产投资依赖于短期贷款和其他流动资金融资，可能面临一定的经营困难。企业要维持正常运转，必须有适量的营运资金。要管理好营运资金，就必须解决流动资产和流动负债的问题。第一，企业流动资产应该投入多少，也就是资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和库存管理。第二，企业流动资产应如何融资，即资金筹集的管理。包括短期银行贷款的管理和商业信贷的管理。可见，营运资金管理的核心内容是对资金运用和资金筹集的管理，以保持二者之间合理的、必要的结构或比例，增强流动资产的流动性。就是加快现金、存货、应收账款的周转，尽量减少资金的过度占用，降低占用成本；就是利用商业信用解决资金短期流动性困难，同时在适当的时机向银行贷款，利用财务杠杆提高权益资本收益率。为了规避风险，许多企业经常赊销，以实现利润和销售更多的产品。片面追求销售业绩可能会忽视应收账款的管理，导致管理效率低下。比如对赊销的现金流和信用状况缺乏控制，容易因拖欠货款导致账面利润高于实际资金。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款和预收账款控制制度，加强应收账款管理，及时收回应收账款，降低风险，从而提高企业资金使用效率。增值会计利润是当期收入与成本比率的结果。在任何收入水平下，企业都要做好内部成本费用的控制，做好预算，加强管理，减少不必要的开支，从而提高利润，增加企业价值。要提高财务管理的效率，就要从企业全局出发，构建科学的预测体系，制定科学的预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。这些预算使企业能够预测风险，及时获得有关资金的各种信息，及时采取措施防范风险，提高效率。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部合作的效率。而且在销售、费用等预算的指导下，销售部门也可以提前对市场有一定的了解，把握市场变化，降低存货的市场风险。完善制度，明确内部管理责任体系。很多企业认为催货款是财务部门的事，与销售部门无关。其实这是一种错误的观点。实际上，销售人员应该主要负责应收账款的催收。如果销售人员在赊账提供商品时也负责催收应收账款，那么他会谨慎对待每一笔应收账款。建立客户信用档案的企业应在财务部门设立风险控制员，通过风险控制员对供应商和客户的信用状况进行全面调查和记录，并设定信用等级，对不同级别的客户实施不同的信用政策，降低赊购和赊销风险。风险管理者可以从以下几个方面评估客户的信用等级:(1)审查企业注册资本；账户还款的信用状况；有因不纳税被罚款的记录；供应商是否拖欠货款；其他企业的综合评价。风险经理根据调查结果向总经理汇报情况，再由风险经理、财务部经理、销售部经理和总经理讨论确定对每个供应商和客户的货款额度。如果提供的信贷金额超过批准的金额，销售人员必须获得财务经理、风险经理和总经理的特别批准。如果不能获得审批，销售人员只能减少信贷规模或者放弃这项业务，以控制销售中的大量坏账，降低风险。严格控制信用期应规定应收账款的收款时间，并将这些信用条款写入合同，以合同的形式约束对方。如果对方未能在规定时间内收回应收账款，企业可以根据合同约定，对拖欠款项的企业采取法律措施，及时收回货款。鼓励拖欠企业通过信用贴息方式在规定时间内还款。很多企业不能及时偿还债务是因为不能从及时归还中获得任何利益，违约不会产生任何影响。这种情况导致企业应收账款回收效率低下。为了改善这种情况，企业可以采取相应的激励措施，对主动回款的企业给予一定的信用优惠。实行审批制对不同的信贷规模和信贷对象实行不同的审批级别。一般可以设置三级审批制度。由销售经理、财务经理、风险经理、总经理三级审核。如果销售部门采用赊销方式，首先应由财务部门根据赊销带来的经济效益和成本风险进行测算，可行时再提交总经理审核。这样可以提高决策的效率，降低企业管理的风险。加强补救措施一旦拖欠货款，财务部门要要求销售人员加紧催收货款，同时风险经理要降低企业的信用等级；对严重拖欠的，销售部门应责令销售人员取消与企业的购销业务。企业内部控制制度的建立主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列控制制度。违反控制系统的人将受到惩罚。严格控制费用支出，对各类费用采取计划成本核算，对容易产生浪费的各类费用采取严格控制措施。比如，很多企业的业务招待费占管理费用的比重较大，导致一些招待费在征收所得税时无法全部税前扣除。对此，企业应要求销售人员控制招待费，财务部门应根据每月销售收入核定适当的招待费标准。总之，营运资金管理在企业销售和采购业务中起着重要的作用，将对企业利润目标的实现产生重大影响。营运资金管理应该控制而不是限制销售，其目的是促进销售部门降低销售风险，提高利润水平。因此，企业领导人应该重视企业资本运营的管理。入门图集更多图集