3联检组内部审计报告示范条款
联检组内部审计报告示范第1条:
审核时间:xx年4月14日-XX年4月16日。
审计重点:会计处理的规范性和经济业务的真实性。
审计结果:通过近日对集团公司下属单位账目的审计，对公司的整体框架和业务性质有了一定的了解，也发现了各单位存在的一些问题，主要包括会计处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见:1。规范往来款项(其他应收款、其他应付款)的具体使用。本次审计发现，集团公司下属单位往来账户使用混乱，不能清晰反映实际经济业务走势和债权债务关系，在实际经营过程中容易引发经济风险；
2.集团公司下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.在具体的会计处理过程中，会计科目的具体使用很不规范，一定程度上影响了费用的真实反映；
4.一些经济业务的原始凭证缺失、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中却以此为依据入账，缺乏会计核算的严谨性；
5.集团公司下属各单位均存在私自调账事项，且缺乏有效的调账审批意见，应严格禁止；
6.对于日常经济业务中的大额采购，应采用有效的询价方法。在实际审计过程中，发现部分业务金额高于市场价。针对这种情况，应实现合理有效的控制，在维护公司权益的同时，避免资产的无效流失；
本次内审是在不完全熟悉公司业务的基础上进行的。审计标准是基于企业会计准则和个人以前的工作经验。体操过程中难免错过审核。但是，这次审计工作是全面、认真和仔细地进行的。审计问题真实反映了集团公司各项经济业务的得失，也为以后的内部控制提供了操作依据。
20xx年x月x日
联检组内部审计报告示范第2条:
一.导言
日期:xx年65438+10月26日。
收件人:公司总经理* * *
简介:
根据公司xx年度内部审核计划，我们为公司规划物料控制部门的业务。
管理程序和政策、采购计划及其价格验证和控制、相关合同、仓库管理系统。
现场审计等事项，涉及时间从xx 1至xx 9。
十月三十日。
审计范围和目标:
审计的时间范围是从xx年的1到xx年的9。
计划与物资控制部将于30日对采购计划的制定、及时性、有效性、合理性和合规性、库存成本管理的效率、内部控制的健全性和有效性进行审核。审计是基于计划和材料控制部门提供的信息。在审计过程中，我们结合其实际情况实施了我们认为适当和必要的审计程序。
简要审计结论和审计发现性质:(主要审计发现和内部控制薄弱环节及建议)在对计划物控部的审计中，我们认为最重要的审计发现如下:
1，购买行为基础不具体、不规范，基础信息有待完善；
2.采购计划被动，指导性不强，缺乏与实际情况的对比评估，采购工作效率不高；
3.成本管理方式单一，市场信息收集少，供应商管理有待进一步规范；
4.存放条件差，没有按照价值分别管理。库存管理存在一些需要改进的缺陷。综上所述，这几点反映了内部控制制度的缺陷。期待答复:
报告的其他部分详细介绍了审计结果和相关部门的建议。我们
希望接到举报后15天内给予书面答复。
公司审计部
审计小组组长:* * *
审计小组成员:* * *
(以上部分便于总经理简单阅读。)
二。审计过程描述:审计数据收集方式为直接观察和访谈，数据收集形式包括抽样调查、重点调查、典型调查和组合调查。
三。审计结果的细节
(一)、采购行为基础不具体、不规范，基础信息有待完善；
主要问题1:目前采购行为的来源主要是营销中心和客户服务部提交的产品需求计划，没有针对性的作为指导采购行为的依据，一些特殊要求没有明确表达。
建议:集中需求计划由生产部(或工艺部)提供。生产部门是产品的制造者和计划者，有能力和责任判断是否能按要求按时生产和交付；
主要问题二:需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号不统一需要改进，BOM清单不准确。依据不清会导致采购模糊，职责划分不清，容易造成事后扯皮，影响工作效率。
建议:(1)重新统一设计形式，明确日程内容，按照信息传递部门顺序进行设计。如果市场部提出产品需求计划并得到批准，如果产品没有变化，有BOM清单，可以直接发给生产部审核签字？请根据BOM采购？意见应传递给计划与物资控制部；如果有任何更改的BOM清单，应首先将其发送至R&D部门进行审查，并在更改的零件上附上详细的清单。BOM清单如有变更，应增加变更并扣除料单，由R&D部专人送生产部，生产部签署意见后转计划与料控部实施，并设定时限要求；
(2)规范计划编号，便于检查；
(3)3)BOM清单要相对稳定。如有变更，应通知市场部、工艺部、生产部、计划和物料控制部等相关部门进行协调。
主要问题三:时间不灵活，不容易调整采购策略。
建议:由于公司产品的特点，采购人员的专业素质也比较高。我们应该每天与重要的供应商沟通，不要因为时间紧迫而在质量上让步。此外，是否建立科学的产品生产周期，准确计算从采购到产品下线入库各个环节所需的时间，正确引导各个环节的工作行为。让营销人员在签订合同、明确交货期时心中有数，以免引起纠纷。
主要问题四:需求计划审批不够规范，口头提出后不签字；
建议:完善审批程序。规定审批执行人的权限，跟踪审批程序；
主要问题五:购买一些非生产物品，如礼品、万年历等；
建议:非生产项目的采购是否可以由执行部门直接处理，减少采购员的工作量；
审计结论:急需改进。作为采购行为的基础环节，不明确的行为基础会直接导致后续环节的混乱，容易导致职责划分不清，无法有效完成采购任务，影响采购的效率和效果。是目前急需完善的一项基础工作。这个环节涉及到营销、生产、技术、R&D等多个部门，所以要设计一个流程清晰、职责明确、主题明确的策划方案表。
(2)采购计划被动，指导性不强，缺乏与实际情况的对比评估，采购工作效率不高；
主要问题是1:6月前欠费单不规范，6月后有所改善，但催收工作不完善。
建议:作为计划生产的重要依据，应进行整理归档，以便形成历史数据，提取客观合理的数据，合理规划安全采购数量。
主要问题二:采购计划的制定与需求申请日期之间的时滞较长，缩短了从采购实施到物资到达的时间，不利于物资信息的收集和采购策略的制定，从而缩短制造周期，推迟交货期，导致在质量上向供应商让步，增加成本。计划变成了形式。
建议:减少审批流程中早期采购响应的第一时间，提高时效性。制定科学的采购周期，综合评价合理的产品生产周期，让需求部门在制定需求计划时心中有数。
主要问题三:由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划和非常规计划，计划也是在物资采购行为实施时制定的，实施可能会提前。没有反映出计划和现实之间的差异。该计划不指定需求计划的计划号，也不表示计划价格。计划没有分类，所以不可能区分生产材料计划、R&D材料计划和维修材料计划。抽查清单中未发现CCD镜头、视频彩印等材料，但在计划内。据了解，有些材料是R&D自己购买的，因此没有签发采购订单。这个计划变得毫无意义。
建议:方案要完善内容，设立与实际有出入的项目，说明原因，规划价格等。，加强计划的准确性和指导性。规划要分类，避免收集时发生冲突。规划应该是实质性的。
主要问题4:物料订单的性质与合同类似，但不具备合同要素的全部要求。单据没有按时间顺序归档，有些单据没有标明价格(针对供应商业务员的要求)，不便于财务成本核算。
建议:下料单涉及外部供应商，需要防范纠纷风险。对内涉及仓库管理和财务部门，要求满足用户需求。按时间顺序归档，按计划类别按月装订。
审计结论:计划不够及时，应尽早计划。计划的准确性和指导性有待加强。要及时对比计划与实际情况的差异，说明原因，标出计划价格。分类不够清晰。下料单需要完善，好用。
(3)成本管理方法单一，市场信息收集较少，供应商管理有待进一步规范；
主要问题是1:买家的市场信息收集不够，日常工作大部分是在下单之后，市场价格信息调查的比例较小。获取价格信息的方式单一，大多是在供应商传真报价的基础上讨价还价。
建议:加强基础信息工作，货比三家，寻找价格优、质量高、诚信的供应商。
主要问题2:供应商评级管理差，缺乏第三方的参与。
建议:建立和完善供应商管理，增加定价透明度。
主要问题三:部分物料过于依赖供应商，自研设计不稳定，品控和供应商的质量标准不够协调，会直接影响成本、质量和采购效率。
建议:设计稳定成熟的产品，明确质量要求，在采购时交付给供应商，降低不良率。
审计结论:目前主要物资来源多为长期供应商，价格水平逐年下降，但仍是制约计划采购的瓶颈。物料的成本和质量直接关系到公司的效益，所以我们应该加大这方面的投入而不是下单后补救。
(4)存放条件差，未按价值分别管理。库存管理存在一些需要改进的缺陷。
1，仓库管理
主要问题1:仓库条件差，影响物料存储。
建议:对仓库的存储进行适当的维修。
主要问题二:材料没有单独管理，即价值高的材料与价值低的材料混在一起，没有进行重点管理。
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建议:区分价值高低，分类管理，重点管理。
主要问题三:据调查，存在大量库存积压。
建议:根据可用性适当处理。
主要问题四:季度盘点没有会计监督，库管员只负责自管项目的盘点。
建议:建立库存监督制度，交叉检查，并在库存检查结果上签字。
审计结论:整体管理较为完善，基础工作和业务办理情况良好，应建立监督体系。
2、原材料仓库的仓储管理
主要问题是1: 1抽样发现实施后没有质控确认的合格号。
建议:增加二次入库物料的质量控制检查。
审计结论:
1，大件、大批量、稳定的产品基本都能及时采购，入库率高。但小批量小批量产品的实施存在很多问题，采购成本比较高，部门之间协调困难。
2.物料接收入库的过程涉及到采购员、品控员、库管员之间的合作分工安排，相互影响，单据多了肯定会影响工作效率。建议设计一个通用信息表。
3、原材料仓库出库管理
主要问题1:基于当前采购计划采购的物料主要用于生产，物料完全按照BOM发放。其他部门使用的材料有时可能会发生冲突。此外，收集小额低值材料的程序保持不变，审批费用可能大于材料费用。
建议:领料单要考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题二:材料、工具、用具借用白条，登记、借用手续不规范。有些物资借出时间长，没有办理出库手续。建议:根据收款情况，需要根据时间长短设置是否需要补办出库手续，加强管理，有利于正确的成本核算和及时入账。
审计结论:仓库管理存在一些问题，需要采取针对性的措施进行改进。
4.成品仓库管理
主要问题是1:入库验收合格后，应该先填制再录入电脑还是手工账？产成品仓单和收据？两个单据的实质内容是一样的，只是使用部门有所增减，增加了库管员的工作量。
建议:两个文档合并成一个不影响使用？收据？，增加接头数量，单多用提高效率。
主要问题二:审批单和出库单的实质是一样的，只是审批单反映授权，出库单反映实际出库。
建议:设计出库单时，增加审批人签字，然后增加实际金额一栏。
主要问题三:抽样发现T(产品入库时间)> T(需求计划要求的交货时间)，相对滞后，可能导致交货不及时。
建议:需要综合分析原因。是产品生产周期没有压缩，还是需求交付时间不合理。
审计结论:1，仓储保管管理规范，抽查后账账相符，账实相符，单据填写影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
2.产品基本能满足供应要求，部分批次的生产缩短了正常供应商的生产、采购、生产、品控、研发等时间。有时缺乏对质量和成本因素的考虑。
3.要把正常的产品供应周期时间交付给营销需求部门，合理规划需求，不要两头忙。
四。内部审计员的意见
作为公司生产运营管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度会直接影响整个公司的运营效率和效果，其中一部分来自部门外，一部分是内部管理不到位。光靠自己解决这些问题是不够的，这涉及到相关部门的信息化管理。办法就是看哪个部门一步步提高。审计认为，应从信息管理的源头入手，只要涉及到相关部门，就可以设计相关部门可以共同使用的信息载体，载体的内容要明确各自的职责和分工。根据业务流程设计，明确各个环节的责任人、技术标准等事项。减少重复劳动，提高效率。此外，内控管理有待完善，灵活性不够。总之，审计后发现该部门基本能完成采购任务，有效但低效，尤其是频繁小额采购。策划工作不够，可操作性不强。库存管理基础工作扎实，物料管理到位。
动词 （verb的缩写）计划材料控制部的回应
我部对这项审计工作非常重视，能够提供审计所需的资料，使审计工作顺利进行。基于审计发现的问题，无较大异议。但是执行工作不是一个部门能解决的。所以下一步就是要重在执行，边工作边提高。
联检组内部审计报告示范第3条:
根据审计部的工作计划，审计组于2005年6月5438+10月10日至6月31日对xx * * * *有限公司的财务收支和内部控制制度进行了审计。
审计工作的依据是国家有关法律法规和集团公司的规章制度，我们对公司提供的会计报表、账簿和凭证实施了必要的审计程序。保证会计数据的真实、合法和完整是* * *的责任，对审计结果发表意见是我们的责任。
审计报告分为三部分，各部分的主要内容如下:
第一部分，经济效益。经济指标完成情况报告；
第二部分，审计存在的问题及建议。报告审计发现的问题、业务风险和内部控制薄弱环节，提出审计建议；
第三部分，会计报表附注。报告截至xx年6月65438+2月31日的资产、负债及其权益现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益
一.完成经济指标
(一)销售收入指标
到xx年末，销售收入654.38+0.2亿元，比上年增长94%。
根据销售结构分析，* * * *
根据销售品种分析* * * *
xx平均毛利率为5.5%，比上年下降3.3个百分点。从历史上看，销售毛利呈逐年下降趋势，* * * *
利润指标
Xx年度* * *公司报表显示利润总额为*万元，但存在潜在亏损因素。
****
考虑潜在损失因素后，总利润为* *-8 * 77 = 4 * * *元。
第二部分审计发现的问题及建议
xx年审后，* * *公司加强了内部管理，做了大量的整改工作，在行政管理、人员管理、财务管理等方面建立了一些规章制度，取得了一定的成绩，特别是在财务管理方面，逐步将财务核算职能转变为管理监督职能，同时灵活管理和使用流动资金，在加强内部管理的同时，为业务部门提供了有力的资金保障。
但是，内部控制管理仍存在一些有待改进的问题。
一，
(1) ****
***
第二，资产管理
1
第三，内部控制制度
(一)控制货币资金的收支
1、。
(二)采购过程控制环节薄弱
。
(三)销售过程控制环节薄弱
(四)固定资产控制薄弱
第四，财务核算与管理
(1) * *
(2) * * *
(3) *
动词 （verb的缩写）审计建议
(1) *
资产管理
(2) *
㈢内部控制
1，货币资金收支
**
(4)财务核算与管理。
1、。
第三部分会计报表附注
截至xx年6月65438+2月31日，* * *公司的资产、负债和权益如下:
一.资产
截至6月65438+2月31，总资产为38031399.87元。详情如下
(一)货币资金
1，银行存款
截至xx年6月65438+2月31日，银行存款余额为人民币*，编制银行对账单后余额正确。详情如下:
*
2.现金
截止xx年6月65438+2月31，现金余额为人民币*，现金清点后余额无误。
3.应收票据
截至6月65438+2月31，应收票据余额为*元*。
4.应收帐款
截止6月65438+2月31，应收账款余额为29860922.75元。**
5.其他应收款
截止xx年65438+2月31，其他应收款余额为*元，明细如下:
****
往年遗留欠款* * *万元，催收力度要加大。
6.坏账准备
/***
7.预付账户
截至6月65438+2月31，预付账款余额为0.50元，* * *。
8.库存
截止xx年65438+2月31，存货余额为4813124.88元。
9.待摊费用
截至6月65438+2月31日，待摊费用余额为468265.15元，明细如下:
10，固定资产
截至6月65438+2月31，固定资产原值为人民币*，累计折旧为人民币*，净值为人民币*。
二。债务
截止xx年2月65438+31日，负债总额为*元。详情如下:
1，应付账款
截至xx年65438+2月31日，应付账款余额为*元，明细如下:
****
2.其他应付款
截至6月65438+2月31日，其他应付款余额为*元，明细如下:
****
3.应付工资
截至6月65438+2月31，应付工资余额为人民币*，*。
4.应付福利费
截至6月65438+2月31，应付福利费余额为人民币*，为提取的福利费余额。
5.应付税款
截至xx年6月65438+2月31日，应交税费余额为*元，明细如下:
*
6.其他应付款
截至xx年65438+2月31日，其他应付款余额为*元，明细如下:
教育费附加*元；
防洪费*元。
*
第三，所有者权益
截至xx年6月65438+2月31日，所有者权益合计为人民币*，详见下表:
1，实收资本
* * *有限公司*万元；
* * * *有限公司*万元。
合计*万元
2.资本储备
至xx年末，余额为*万元:
3.盈余储备
截止xx年末，余额为人民币*，为2003年度法定盈余公积。Xx年度利润未分配。
第四，经济效益
(1)销售收入
1.根据销售结构分析，* * * *公司的销售业务构成如下表所示:
*2、根据销售品种分析:
(2)销售毛利率
xx的平均毛利率为*%,比上年下降*个百分点。从历年来看，销售毛利呈逐年下降趋势。主要原因是:
(3)销售税及附加
Xx年度* * *缴纳附加税*元，明细如下:
城市维护建设税*元；
教育费附加*元
(4)费用信息
1，营业费用
xx年营业费用为2278318.70元，明细如下:
2004年营业费用绝对额比xx年增加*万元。主要增加的是租赁费、咨询费和装修费。
租赁费* * * *。
咨询费* * * *
装修费* * * *。
2.财务费用
xx年发生的财务费用为(-) *元，为利息收入。
3.管理费
xx年发生的管理费用为65，438元+0，865，438元+0，229.68元，明细如下:
审计部