单位建立的货币资金授权审批制度有哪些？

(一)职责分工和权力分立制度

货币资金的收支由出纳和会计分别办理，权责明确，权责分离。应设置专职出纳，负责货币资金的收付、原始收付凭证的保管和发放、日记账的登记。会计人员不得兼任出纳；出纳人员不得同时负责审核和保管会计档案，也不得同时负责收入、费用和债券债务账户的登记。此外，所有现金和银行存款必须由主管会计收付，会计凭证必须在核实原始凭证无误后填制。然后出纳会检查所附原始凭证是否齐全，原始凭证会加盖“已收”或“已付”的印章。

(2)授权和批准制度

货币资金的一切经济活动都必须按权限进行调查和审批。单位各级人员必须经过授权和批准，才能处理有关的经济业务。未经授权和批准，他们不得接触这些业务。这种控制方法使得一些事件在发生时得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务办理权限，同时要明确各级管理人员的职责，使其对自己的业务办理行为负责。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的财务人员应当忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，按照审批人的审批意见办理货币资金业务；对于审批人批准的超出授权范围的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。

(3)内部记录和检查制度

所有货币资金的经济业务都必须按照会计制度的规定进行记录，各种收付业务都要集中在会计部门，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。在记录经济业务时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理货币资金支付业务，使支付申请、支付审批和支付符合三岛通行证，以保证会计记录的真实、及时和正确。

出纳应自觉进行定期对账工作，包括货币资金的每日账面数字和实际数字，应定期核对；每个月底向银行索要每个存款人的对账单，并准备一份银行对账单，对未结清的项目进行调整。如调整不一致，应查明原因，及时处理。内部审计人员应负责对收支凭证和账目进行定期审计，对现金进行突击盘点，并定期核对银行账户。

(4)安全系统

货币资金必须有健全的保护措施，有专人负责保管和内部监督。出纳只负责货币资金的收付和保管，其他任何人员(包括单位负责人)除经单位集体领导特别授权外，不准动用货币资金。收银员应及时登记、统一编号并妥善保管所购门票。发放时，必须按编号顺序连续使用。使用过的和无效的支票应详细记录在登记簿上。作废票证应加盖“作废”章，完整保存，并详细登记，由领用人签字。银行预留印鉴分别由两人负责，财务专用章由出纳保管，公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立审核制度，定期对相关凭证的填制、记账、核算进行审核。

(五)严格收付和转移手续。

货币资金的收付要有一定的收付程序，使各项业务按正常渠道运作。每次收款都必须开具发票；每项支出都要经过单位负责人批准，会计主管人员审核，会计人员复核；尽可能采用转账结算，现金结算要及时送到开户银行。出纳收到每笔款项后，应在收款凭证上加盖“收讫”章；每一笔付款都要有健全的凭证和完备的审批手续。付款后，付款凭证必须加盖“已付”印章。

(六)严格执行规章制度。

严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按照国家规定的用途使用现金，在允许的现金支出范围内进行现金支付；取得的货币资金收入要按规定及时存入银行，遵守库存现金限额规定，不得动用现金，不得私设“小金库”，不得设立外账，严禁无账收款；严格执行“银行结算制度”，不开空头支票和空白支票，不出借银行存款账户。建立货币资金业务监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，进行定期和不定期检查。