保险公司考核指标

随着保险市场的进一步开放，我国保险市场主体越来越多，保险公司之间的竞争也越来越激烈。保险公司也更加重视保险统计和公司绩效考核，以树立良好的公司形象，促进业务发展。应收保费率反映的是公司应收保费资产的状况，结算率反映的是理赔进度，二者都是保险公司重要的业务考核指标。而沿用至今的应收保费率和结算率指标的计算方法明显有误。没有真实反映保险公司应收保费情况和理赔部门的理赔进度，需要改进和纠正。

首先，计算结算率的传统公式是有争议的

结算率可以按月、季、年计算，是对外树立公司形象，对内评价各级保险公司管理的重要指标。因此，无论从实践角度还是理论角度，都需要科学合理地计算理赔率，才能真实反映保险公司在一定时期内的工作效率，尤其是理赔部门的理赔进度。目前计算结算率的公式如下:

结案率=结案数/(结案数+最终结案数)×100%

经过分析和检验，不难发现这个公式至少有三个错误。第一，从统计学原理来说，已解决项目数是一个周期指标，而未解决项目数是一个点指标。把它们直接加在公式的分母上，直接除以分数，是不合适的。也就是说，由于性质不同，已解决项目和待处理项目这两个指标根本不具有相加性和可比性。第二，在一年中的前几个月，由于理赔工作刚刚开始，“已结案件”数量较少，而对于经营多年的保险公司来说，“未结案件”基本上是一个全年相差不大的比较大的数字。因此，在年底前按月或按季度用该公式计算结算利率时，年初计算的结算利率相对较小，不能真实反映当期理赔人和保险公司的实际情况。第三，计算新开保险公司的理赔率时，或者计算上一年度无未决赔款的保险公司的理赔率时，由于“未决案件数”的值为0，公式变为:

结案率=结案数/结案数×100%

此时计算出的结算利率始终是100%，结果明显错误。

此外，其他文献中还出现了几种不同的结算率公式，主要包括:

结案率=本年累计结案数/本年累计结案数×100%(1)

结案率=本年已结赔款数/(本年已结赔款数+上年末已结赔款数)×100%。

(2)显然，公式(1)只适用于新公司或上一年度无未决赔款的保险公司，一家经营多年的保险公司不可能在年初就没有上一年度的未决赔款，所以此时公式(1)是错误的。实际上，公式(1)的关键点在于分母“本年累计已立案数”只考虑了公司新立案数，而没有考虑上一年度未决赔款，而分子“本年累计已结案数”显然包含了上一年度未决赔款，使得公式的分子分母不可比。公式(2)的误差与传统的现行公式相同，即分子分母中的期间指标和时间指标没有相加，因此计算结果仍然错误地显示为:年初计算的结算率太小，新保险公司计算的结算率为100%，以此类推。

二是结算率计算公式的“改进公式”还不完善。

目前已有人针对上述沉降率计算公式中的错误提出了改进公式。其中，《保险研究》在2004年第11期刊登了周德军同志撰写的《科学设置结算率指标进行精细化管理》一文，很好地分析指出了现行结算率计算公式中的错误，得出了结算率计算公式的“改进公式”。但是发现所谓的“改进配方”并没有真正改进原配方中的错误，反而延续了一部分。本条的“改进公式”如下:

结案率=结案数/(结案数+结案数)×100%(3)

其中，a的值为1，2，...，12依次随着时间的进展。毫无疑问，公式(3)确实改进了原有的结算率公式。但对比上面提到的传统公式的三个误差，不难发现公式(3)只解决了年初收盘率太小的问题，其他误差依然没有解决。第一，“待处理项目数”是一个时点指标，修改后的“待处理项目数× A/12”仍然是一个时点指标，两者仍然不适合直接相加比较。第二，在计算新公司的结算利率时，我们会更直观地看到这个公式的误差。比如某新开公司当年1月立案1200，同期判决900件。很明显，公司此时的结算利率应该是900/1200；75%，但按照上面的“改进公式”，就变成了9001(900+300/12)= 97.3%，与实际结果相差很大。再次，公式(3)并没有真正解决年初结案率指标过小的问题，因为一方面，如前所述，“未决案件数× A/12”仍然是一个时间指标，不应该直接与期间指标“已决案件数”相加，另一方面，这样计算出来的结案率不符合真实情况，不能客观反映一个公司当时的结案进度。

第三，正确计算结算率的思路

实际上，根据统计学原理和保险理赔的实际情况，只要针对目前理赔率计算公式中存在的错误，寻找解决问题的方法，就可以得到正确计算理赔率的思路:第一，理赔率是一个结构性的相对指标，反映部分与整体的关系，其中“整体”是一家保险公司当时面临的所有案件，“部分”是已经结案的所有案件。随着时间的推移，“整体”和“部分”应该越来越大，也就是说，两者要构造成时期指标来相加比较。第二，这里的“部分”是已结案的案件，即指标计算时已结案的案件，而“整体”的案件又可分为两部分，即当年新成立的债权和上年未结案的债权，分别称为“本年累计成立数”和“年初未结案数”。三、去年年初未结案件数或“年初未结案件数”是指去年年底至年初结转的未结案件数。这个数字是一个固定值而不是一个时间指标，在计算结案率时将年初未结案件数分配到一年的12个月，这样每个月、每个季度都可以按照时间进度计算结案率指标。根据上述思路，提出一个新的结算率指标计算公式如下:

结案率=本年累计结案率/(本年累计结案率+年末结案率×A/12)×100%(4)

其中，a: 1，2，..., 12.

应该说公式(4)解决了理赔率的计算问题，能够真实反映保险公司理赔进度。现对照现行公式中的不足，逐一分析如下:第一，分子分母三项指标中，“本年累计破案数”和“本年累计已破案数”为同期指标，而“年初未破案数”为固定数，具有相加性和可比性。其次，解决了原计算公式中年初收盘率指标值过小的问题；第三，作为特例，在计算新开办公司的结汇率指标时，由于没有上一年度遗留的未决赔款，即年初未决数为零，公式变为:

结案率=本年累计结案数/本年累计立案数×100%。

它的分子和分母是同一年同一时期的两个指标，也完整地反映了部分和整体的关系，因此计算结果更加直观合理。

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