固定资产折旧年限在会计和税务上有什么区别？

①未投入使用的房屋、建筑物以外的固定资产:不能在税务上折旧，但在会计上可以折旧。比如停止使用机器设备进行生产经营。

②与经营活动无关的固定资产:不能以纳税为目的计提折旧，而应以会计为目的计提折旧。比如专用于集体福利和个人消费的固定资产。

③其他不能抵扣折旧的固定资产:不能以纳税为目的计提折旧，而应以会计为目的计提折旧。例如，如果购买的固定资产没有取得合法发票，就不能计算折旧。

在会计核算中，包括税收在内，不能税前扣除的固定资产折旧一般是入账成本或费用，直接影响当期损益，因此需要调整应纳税所得额。

扩展数据:

一、关于固定资产原值的认定

大连某船务公司是湛江某船务公司的全资子公司，两家公司是关联企业。税务机关有权审查协议价格是否符合自主交易原则。鉴于使用的评估价格经核实也是虚假的，固定资产的原值应当按照取得时真实凭证记载的价格加上相关资本化费用合理确定。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三条第三款规定，涉税案件中的船舶原买价，加上购买卫星通信等设备的费用、船员工资、接待人员差旅费、港口使用费、燃料淡水、船舶保险费等。，应共计人民币29，065，438+0.5万元，作为涉税案件中船舶固定资产的原值。

二、关于固定资产使用寿命的认定。

根据现行企业所得税法律法规的政策精神，企业在取得已使用固定资产的折旧年限时，主管税务机关应先根据已使用固定资产的磨损情况、使用情况和是否改进等因素合理估计新旧程度，再乘以固定资产的法定折旧年限来确定。

如果难以准确估计固定资产的成新程度，主管税务机关有权采用其他合理的方法。

参考资料:

？百度百科-固定资产？