本所审计师年度工作总结
一、审计工作基本情况
20xx 65438+2月4日，会计师事务所、财务部、证券部就公司20xx年度审计事项进行了现场沟通，并将沟通情况及初步审计方案提交董事会审计委员会；审计委员会分别于2014年2月22日和2065 438+05年4月6日召开会议，审议年度报告相关事宜；各自地
2004年4月1、2065438、21，在进入现场后、审计报告定稿前进行现场审计沟通；根据会计师事务所审计组的审计日程安排，审计组在约定的期限内完成了全部审计程序，获取了充分、适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告。
第二，会计师年度审计要遵守职业道德的基本原则
1，独立
广东xxxx会计师事务所有限公司全体员工未在公司工作，除法定审计必要费用外，未获得任何现金或任何其他形式的经济利益；会计师事务所和公众
珠海xxxx电气股份有限公司年度审计工作总结报告公司之间不存在直接或间接的相互投资，不存在密切的业务往来；不存在会计师事务所对公司审计业务的自我评价，审计组成员与公司决策层不存在关联关系。
在本次审计中，会计师事务所和审计成员始终保持了形式和实质上的双重独立性，遵守了职业道德基本原则中保持独立性的要求。
2.专业才能
审计组9人，其中具有注册会计师职称的5人，其中副总会计师3人，部门经理1人，项目经理1人，审计师3人，助理审计师1人。成员具备承担本次审计业务所必需的专业知识和相关专业证书，能够胜任本次审计工作，同时保持应有的关注和职业谨慎。
3.严格遵守职业道德
在审计工作中，本所及时与独立董事和董事会审计委员会进行了年度审计工作安排的制定、沟通和确认。本所与独立董事一起，重点关注审计成员的构成、审计方案、风险判断、风险和舞弊测试及评价方法等相关问题，切实接受公司董事会的监督，确保公司年度报告的真实、准确、完整、及时，保证公司信息披露的高质量。
三。审计计划、审计程序和出具审计报告的意见
1，精心制定审计工作计划
在今年的审计中，审计组通过前期的业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务、降低审计风险做了充分的准备。
2.严格执行审计程序。
审计小组在对公司内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的基础上，确定需要重点实施的实质性测试程序。
珠海xxxx电气股份有限公司年度审计总结报告序言在实质性测试审计程序中，审计人员实施了检查、确认、计算、监督和分析性复核等审计程序，为各项交易和账户余额的列报获取了充分、必要的审计证据。
3.真实完整的审计报告
在本年度的审计中，审计组按照中国注册会计师审计准则的要求实施了适当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。会计师事务所对公司财务报表出具的无保留意见是在获取充分、适当的审计证据的基础上出具的。
四、会计师事务所在年审过程中的建议及公司改进情况。
在会计师事务所审计过程中，审计组从实际出发，实事求是，提出改进建议。公司提出的改进建议被采纳并实施。
动词 （verb的缩写）总结摘要
广东xxxxxx会计师事务所有限公司已连续六年为公司提供审计服务。公司未被出具否定或无保留意见的审计报告，历年的审计报告公允地反映了公司的真实信息。
广东xxxxxx会计师事务所有限公司的年度审计已严格按照中国注册会计师独立审计准则的规定进行。审计时间充足，审计人员配置合理，专业水平胜任。出具的审计报告能够全面反映公司2006年6月65438+2月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的实际情况。
事务所审计师年度工作总结2。20xx年4月，上市公司10财务年报审计完成后，我感慨万千！然后我开始酝酿一个关于我创业两年的总结。随着不断的分析和了解，发现有些总结不仅与其所从事的项目有关，还反映了整个审计行业的很多现象。因此，我们本着总结和反思的精神，大胆改革的思路，从行业发展、企业质量管理定位、风险评估程序应用等多方面的知识出发。通过理论与实际工作的结合，我们发现了本文的不合理性，获得了经验。特别是，作者认为在中国发展起来的建议和薪酬导向审计具有一定的借鉴意义。
短暂的职业生涯后，一些幼稚的经历和期待很自然地被渲染在黑与白之间，也有一些可笑和拙见被遗忘。
一、国内事务所行业发展的前景和建议
将公司做大做强的最快方法是合并。但是，同样的方法，不同的券商却取得了不同的效果，本文主要是针对国内具有证券从业资格的券商。
1.从国家安全机密和资本市场扩张看内资企业的发展前景。
首先从国家安全机密的角度看事务所的发展。这里不考虑事务所整体的行业增长，笔者只谈国内事务所的发展，那么自然的对立面一定是国际四大会计师事务所。如果要谈做大做强本土院，势必要挑战国际四大。否则无所谓。据中国注册会计师协会统计，2007-09年度百强会计师事务所份额分别为53%、00%、54%、78%、52%和865，438+0%。暂且粗略假设收益与数量成正比，也就是说中国近一半的上市公司是由国际四大会计师事务所负责的。从另一个宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家上市公司占中国10年gdp的37%和67%。结合两家公司的信息和国际四大机构业务质量控制的稿件符合要求，意味着中国GDP近18和84%的信息流动是透明的。目前风险导向审计的概念是了解企业的全方位立体信息，包括内部控制、供应商和客户环境、技术和研发能力、企业发展战略战术、核心竞争力等等，这也象征着企业的过去、现在和未来。
简而言之，中国的机械制造行业、民生行业、金融地产行业、高科技企业、钢铁行业甚至军工行业大量成熟的财务和企业环境信息，基本都是不规范的。从2015年7月爆发的力拓间谍门事件来看，暂且不考虑政治和集团利益，只考虑这次间谍门事件的运作过程，不难发现其中的商业秘密是什么。我不清楚大部分审计人员的数据分析能力和职业道德素质，但相关数据分析结果属于国家机密。
因此，考虑到国家机密的安全性，笔者认为国内事务所做大做强是一种趋势和必然。然而，这并不是为了鼓励增长，而是为了使本土企业科学、合理、健康地发展，提高其核心竞争优势。俗话说，锅再大，目前国内事务所在中国的“锅”的大小真的很小，扛不住大梁。目前，内资企业的产业发展已经成为配合中国经济建设不可或缺的一支力量。
其次，从资本市场扩张的角度来看。2015年9月，据商务部人士透露，2015年将适时支持符合条件的境外公司在中国证券交易所上市，即a股市场计划很快推出国际板。这为国内企业的国际业务注入了新的概念和活力。然而，人才储备、风险控制、业务技能等问题即将摆在国内企业面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内科研院所战略性、实质性的兼并、发展和人才储备将决定地方科研院所未来的生存空间。
2.作者对制约国内企业做大做强因素的思考与回应。
首先，国内企业的核心竞争力存在问题。中国国内企业当前发展所依赖的社会资源。在其力所能及的范围内，社会资源的丰富程度决定了商业的广度。但是，所谓的中石油、中石化、建行、工行、农行、中移动等。都力不从心，可见其缺乏核心竞争力。这也严重制约了具有健康核心竞争力的企业的发展。有些人把这个问题归咎于体制造成的腐败，有些人归咎于中国人的传统作风和习惯以及急功近利的问题，还有些人归咎于这个行业本身的收费性质。其实这一系列问题在这里不是几句话就能说清楚的。所以，这个问题暂时归结为审计风险意识的问题。
也就是说，国内企业缺乏商业风险意识。就某些合伙人没有审计风险而言，他们认为任何问题都可以解决。有些风险解决不了的时候，说自己没有业务能力，其实是没有社会资源。也正因为如此，行业的恶性竞争使得一些在审计行业有着远大抱负的正义之士退出了这个舞台。
二、事务所业务质量控制
1，业务控制理念对业务质量的影响
强化业务质量是未来企业发展的核心竞争力，质量控制是业务质量的核心驱动力。目前国内与四大还有相当大的距离。笔者了解到，大部分国家的质量控制形式，新审计准则要求下的执行，薪酬机制导致的人才流失，与国际四大相比是严重的(虽然四大在某些方面开始有短板)。
业务素质的加强，从某种角度来说，就是把审计做细了。但是，任何事务的细节，最终都会招来大多数员工的反感和厌恶。因此，相应的领导升迁就显得尤为重要，而领导升迁必须考虑成本和收益的基础，利益的得失最终还是要落在领导的决心上。因此，笔者从企业控制质量的概念入手进行了相关分析。
业务质量观分为业务控制观和人才竞争观。业务控制的概念和人才竞争的概念是同一笔交易的两面，前者是向外的，后者是向内的。
所谓的业务控制理念，就是严格的风险控制文化，有效的业务流程，强有力的领导和推动机制。良好的业务流程决定了业务质量的高低，积极落实新审计准则的业务要求是必然趋势。但新审计制度的培训和实施，以及随后的强化和讨论，必然会影响一些老员工的反感和一些领导的利益分配。本质上，审计本身就是一个有想法的程序性过程。就目前而言，剥离观念的参与，光是程序上的流程缺陷就可能导致致命的法律责任风险。新审计准则的风险导向审计充分调动了整个项目组的思维贯穿审计始终。对控制风险、规避法律责任起到积极作用，对新一代审计人员和会计师事务所充满机遇和挑战。无论是国内还是国际的研究所，我想，在中国，大家都在同一起跑线上。所以，商业控制观念的落后，必将是毁灭性的结局！
2、人才竞争观——薪酬导向审计
在人才竞争的理念上，事务所必须创建完善有效的竞争体系，为事务所的长远发展积累人才储备。事务所的竞争力来源于业务水平和领导力。领导，我们决定不了。但是，两者绝对是相互作用、相互制约的。事务所建立的竞争观念必须建立在客观本质的基础上，必须脱离个人感情。审计风险主要集中在事务所和注册会计师，而企业高管的风险在一定程度上可以忽略。因此，在业务执行阶段，不仅要按照职业准则的要求进行风险导向审计，还要重视“薪酬导向审计”。国内没有“薪酬导向审计”的定义，纯属我个人总结。如果有什么不对，我还是忘了看寒生。
“薪酬导向审计”主要存在于一些以收费为基础委托业务的国内事务所，但这些事务所并不是真正意义上的“薪酬导向审计”。他们只是在完成审计工作后，按照收入比例或者个人感觉来分配工资。这样的结果，可能带来的风险会非常大。
以笔者几年的经历为例来说明。在许多新公司，初级和中级员工和一些有经验的审计员。在业务执行阶段，即使发现虚报，他们也隐瞒，然后进行合理修改，掩盖。原因很简单:要在最短的时间内做最多的项目，拿到最多的佣金，而忽略了很多可能隐藏的风险。这就大大增加了事务所的执业风险，不是不可控，而是故意隐瞒。造成这种情况的原因很简单，人才竞争观念落后！
而“薪酬导向审计”可以大大克服这种风险。这里只说“薪酬导向审计”的框架，具体细节我自己无法完善。“薪酬导向审计”必须建立完善的评价体系，即作为评价的关键指标。因此，有必要建立“薪酬导向审计系数表”。
此风险系数表的构成及发现错报的大小、课题稿件的难度、稿件的完成标准、群体组织结构的复杂程度等。指定系数表。最后根据风险系数表的权重乘数参与薪酬分配，这些工作都要在计划审计阶段完成。