论集团企业内部控制体系的构建

加强内部控制是现代企业提高管理水平的重要任务，完善的内部控制管理体系可以有效提高企业资产的安全管理水平和企业会计信息的真实性水平。内部控制制度的建设对集团企业的作用更为重要，因为集团企业在发展过程中，由于规模大、人员多、经营项目数不清，在内部管理上比一般中小企业有更大的风险和困难。摘要:在分析加强集团企业内部控制制度重要性的基础上，结合国内集团企业内部控制管理现状，探讨如何进一步加强集团企业内部控制制度建设，以供参考。

关键词:集团企业内部控制企业管理

集团公司本质上就是众多公司为了共同发展而共同行动的集团公司。集团公司的陈述虽然不是公司法中明确确认的正式陈述，但它的出现也为我国国民经济的发展注入了强大的生机和活力。所谓集团公司，就是和一般责任公司、股份有限公司一样，具有独立法人资格，独立核算，独立承担一切经营和生产风险的经济实体。集团公司是在现代社会市场经济和全球化市场经济一体化的背景下，具有多层次经济组织的经济实体结构。集团公司具有一般公司的特点，同时由于其超大的生产经营规模、市场份额和庞大的人员数量，在建立内部控制制度的过程中出现了越来越多的问题，但也正是由于集团公司的庞大和复杂，内部控制制度的建立显得更加重要。

一、说明集团公司建立内部控制制度的重要性。

内部控制制度能够保证企业在生产经营和其他经济活动过程中资产的保值增值，使企业的会计信息数据有效、真实，保证集团企业在一切经济活动过程中能够受到更加严格、科学的监督、约束、调解和评价。

1，有利于经营目标的实现。

内部控制制度作为企业加强自身标准化建设的重要制度保障，可以通过一系列科学合理的具体规章制度，确定一个庞大企业内部各部门、各组织之间的权责归属，通过各种程序的健全和完善，保证企业内部各项工作的有序开展，营造企业内部良好的环境氛围，同时，通过配套的监督约束机制，最大限度地减少企业管理和工作中的偏差和漏洞，最终对企业经营目标的实现起到良好的促进作用。

2、有利于促进企业财务工作的顺利开展。

集团公司内部财务管理复杂，涉及部门多，人员多，资金不计其数。所以只要涉及到财务管理及相关工作，腐败是集团公司内部最容易出现的问题。这一切的根源在于集团公司内部没有建立严格的内控制度，因此加强内控制度建设可以有效加强内控管理，更好地实现对财务管理的及时监督和评价，保护国家财产和公司财产不受非法侵害，有效避免偷税漏税、挪用公款等一系列经济犯罪。

3.有利于集团内部的沟通协调。

现代集团企业内部控制系统的构建是基于企业信息网络系统的快速高效的管理系统。完善的网络管理系统可以最大限度地加强集团企业内部各部门和员工之间的沟通和协调。良好的沟通和协调可以帮助部门和员工更加明确自己的工作岗位、责任和义务，更加明确内部管理控制体系的实施要点和工作重点。因此，内部控制体系的建设可以形成员工、管理层和市场三方沟通的信息平台，保证信息传递的顺畅和准确。

4.有利于保证企业资产的完整和安全。

集团企业因为规模大，员工多，管辖的资产不计其数。企业资产的安全性和完整性一直是困扰企业管理者和决策者的重要问题。建立完整的企业集团内部控制制度，可以严格约束和监督员工资产的定期会计检查、人员权限的合理授权和企业资产实物部分的盘点。可以加强内控制度的实际执行，通过严格的管理，有效避免企业资产的无形浪费或人为原因造成的资产损失或损坏，有效避免集团内部因私利导致的腐败等不良行为的发生。同时也可以通过加强管理，最大限度的避免人为盗窃的现象。综上所述，集团内部控制制度的建立可以最大限度地避免企业资产因各种原因而流失等风险，是保证企业资产完整、完整的重要渠道。

二、我国集团公司内部控制管理现状分析

目前，我国集团企业在内部控制管理方面取得了一定成绩，但在实际生产经营和人员管理中存在的问题也不容忽视。

1，执行力不足

内部控制制度的有效执行离不开内部部门和员工的强力执行，但目前许多集团企业虽然建立了自己的内控管理制度，但执行力相当薄弱。在执行力问题上，集团公司有其特殊性，因为大型集团公司在权力结构上基本实行集权和分权的管理模式，总公司进行集中管理，各分公司拥有一定程度的独立权利。在这种情况下，集团公司如果要实施内控制度，也会按照集权和分权的模式来实施，但这就造成了内控管理体系不统一的问题。企业员工对集团企业内部控制的具体规范也有模糊的概念，在具体操作中容易抓住重点，从而大大削弱了集团企业内部管理控制制度的执行效力。

2.陈旧落后的观念

集团企业的高层领导和决策者，一般都是具有丰富市场经验和企业管理经验的“高级”管理者。我们很少甚至几乎看不到年轻人在大型集团企业中担任管理职务。虽然年长的管理者有着丰富的管理经验和实践经验，但同时这些人也会受到自身固有经验的影响，对现代企业财务管理的认识不足或者根本不愿意学习和了解。但是，对于内部控制制度建设来说，管理者的财务管理意识和理念直接影响内部控制制度的有效性和科学性，直接影响内部管理制度建设在财务管理中的影响和程度。而老一辈管理者对财务管理的认识不足或根本不屑一顾，造成了内部管理制度建设缺乏先进的指导理念，难以发挥积极作用。

三、加强集团企业内部控制制度建设。

1，加大执行力度。

集团企业内部管理结构复杂，经济业务繁多，其内部管理控制体系的建设往往影响其制度的执行。因此，要加强内部控制制度建设，必须在提高执行力上下功夫。具体来说，首先要最大限度地加强集团企业的收支管理，切实做到账实核对，确保账实相符，安排专人监督账实核对，细致入微地认真核对账目，清除一切盲点。二是加强配套制度建设，全方位、立体化增强内控制度的执行有效性。