设立分公司和子公司哪个更节税？

a是一家经营多年的服装公司。他计划2022年在很多城市开20家店。因为都是新成立的，这几家分公司每家的利润都不会超过100万。

分支:

在计税的时候，分公司代收税款，代收后利润很多，超过了小微企业的标准，不能享受税收优惠，需要按照25%缴税，大概500万左右。

子公司:

每个子公司都有单独的税务登记，因此每个子公司在员工人数和收入方面都符合小微企业的标准。据测算，税收在一百万左右，前后节税在四百万左右。所以单从节税方面来说，成立子公司更合适。

大连海鲜酒店餐饮公司是一家知名企业。2022年，计划在其他城市开设20家分店。由于都是新成立的，估计这20家店每家的利润都不到654.38+0万元。

问:在20家分公司中设立分公司或子公司是否更节税？

1.分公司企业所得税需要汇总缴纳，超过小微企业标准不能享受税收优惠，税率为25%。20家店企业所得税总额= 20 * 100 * 25% = 500万元。

2.子公司，独立纳税且符合小型微利企业标准的，可享受小微企业税收优惠，需按5%的税率缴纳企业所得税。20家店企业所得税总额= 20 * 100 * 5% = 100万元，节税= 500-100万元= 400万元。

提醒

1.分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策。对于分支机构，应并入总机构汇总缴纳企业所得税。采集的数据符合小型微利企业条件的，可整体享受小型微利企业优惠政策。

2.如果分支机构不并入总机构征税，而是选择按照独立纳税人分别纳税，则不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率申报纳税。

3.如果总公司自己和所有分支机构一起计算，年应纳税所得额、从业人数、资产总额符合规定的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。即使单个分行的指标符合要求，也不能享受优惠。