什么是年度经营计划和全面预算？

(2)企业和部门根据战略规划，编制自己的年度经营计划，年度经营计划至少应涵盖战略要求、资源投入、经营活动安排等方面，都有助于企业关键绩效指标和部门非财务关键绩效指标。

(3)根据年度经营计划，各业务部门编制收入预算、成本预算和投资预算，管理和业务支持部门编制费用预算，生成各部门财务关键绩效指标。财务部门汇总各部门的工作计划和预算后，形成企业的损益预算、现金流预算和资产负债预算。

(4)企业各级管理层利用预算执行报告定期分析和监控预算执行情况。其中，预算执行报告主要包括定期财务分析和评价结果。

(5)在经营计划的实施过程中，管理者可以借助预算执行报告监控经营进度，并利用管理评价机制采取相应行动，及时解决存在的问题。如有必要，可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系进行必要的调整，以更好地适应企业的实际经营情况和不断变化的市场环境，实现企业既定的战略目标。

企业的年度经营计划、预算和业绩形成一个闭环，是一个不可分割的有机整体。只有三者高效互动，企业才能实现既定的战略目标。在这个过程中，预算起着承前启后的重要作用。一方面，全面预算是企业战略规划的细化和量化体现；另一方面，全面预算也是制定企业和部门关键绩效指标的主要依据，是企业绩效管理的基础和依据。通过提高经营计划和预算的效率，建立相应的绩效管理体系，使企业的各项经营活动更好地符合战略规划的要求，提高企业的核心竞争力。