干货I企业应收账款管理不善？原因和对策都在这里

北京盈科(青岛)律师事务所律师

杨福云律师团队致力于为中小企业提供一系列法律服务，管理和监控应收账款，帮助企业解决账款回收难的问题，确保账款及时回收。

近年来，我国应收账款总规模连续创历史新高。国家统计局数据显示，2018年，全国规模以上企业应收账款达到14.1万亿元。有媒体报道，全国企业应收账款规模早已高达20万亿。20万亿的应收账款规模，在经济下行、贸易战的严峻形势下，有多少企业在苦苦支撑？潮水退去，谁在裸泳？谁像岩石一样站在岸边？

未雨绸缪，提前守住企业利益之门，不如亡羊补牢。把风险锁在笼子里，对企业和创业者来说，无疑是最重要的。

下面，我将从应收账款引起的经营风险、应收账款产生的原因、应收账款居高不下的原因、企业如何管理和控制应收账款、催收失败和危机处理等方面进行分析和阐述，希望能给你一些帮助。

一，应收账款引起的经营风险

1，应收账款占用了大量的流动资金，加剧了企业流动资金不足的困难。

企业赊销产品，发出存货，但货款不能同时收回。而企业无法对逾期未还的客户采取相应措施，导致大量企业流动资金被占用。长此以往，必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常支出和正常生产经营。

2.应收账款增加了企业现金流出的损失。

从赊销的会计处理可以看出，赊销虽然产生了更多的收入，增加了利润，但并没有增加企业的现金流入，而是迫使企业垫付资金支付各种税费，加速了企业的现金流出。

3.应收账款增加了企业资金的机会成本损失。

一方面，应收账款占用的资金客观上要求在经营中加快周转，获得回报。但由于大量应收账款的存在，特别是逾期应收账款比例的上升，应收账款占用的资金失去了时间价值。

另一方面，在应收账款导致的催收过程中，企业不得不投入大量的人力、物力和财力，增加了催收成本；同时因为沉淀了大量资金，延长了借款时间，增加了利息支出。由于各种成本的增加，资本失去了获利机会，增加了资本的机会成本。

二，应收账款的成因

应收账款有两个主要原因:

第一，商业竞争。这是应收账款的主要原因。在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业通过各种手段扩大销售。赊销是扩大销售的手段之一。为了扩大销售的竞争需要，企业不得不通过赊销或其他优惠方式来吸引客户，于是产生了应收账款。

第二，销售和收款的时间差。货物交易的时间和收到货款的时间往往不一致，这也导致了应收账款。

三，应收账款居高不下的原因

企业应收账款高的原因可以从两个方面来概括。

一方面，由于市场竞争激烈，为了扩大销售，增加企业竞争力，这些因素往往迫使企业通过赊销来赢得客户，扩大市场份额，而很多企业故意拖欠账款，市场信用体系不健全。

另一方面是由于企业自身的问题。企业管理者主观上普遍只重视销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，客观上缺乏应收账款管理的经验和理论。

随着市场竞争的日益激烈，应收账款形成的一个重要原因是企业为了扩大销售而增加竞争力。赊销本身就有风险。

四、企业如何管理和控制应收账款

企业应收账款的管理包括建立应收账款核算方法，确定应收账款的最佳机会成本，制定科学合理的信用政策，严格管理赊销程序，采取灵活的营销策略和催收政策，加强应收账款的日常管理。

控制信用额度

控制赊销金额是加强应收账款日常管理的重要手段。企业根据客户的信用等级确定赊销金额，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。累计金额必须严格控制在企业可接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业应在每个客户的应收账款明细上记录已建立的信用销售额度，作为金额余额控制的预警点。

合理的收集策略

应收账款的催收策略是保证应收账款回笼的有效措施。当客户违反信用时，企业应采取有效措施催收账款。如果这些措施无效，可以诉诸法院，通过法律途径解决。但是，不能轻易用法律手段，否则客户会流失。

加强销售人员回款管理。

销售人员要有以下习惯:在回款期前一周，打电话或拜访客户，预测他们的结算日期；在回收期前三天与客户确定结算日期；一定要在结算当天按时通知或拜访。企业在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入对销售人员的考核，即个人利益不仅要与销售挂钩，也要与应收账款的管理挂钩。

定期对账，加强应收账款的催收。

为了形成定期对账制度，需要每三个月或半年与客户核对账目，核实因产品品种、付款期限、退货等原因造成的单据和金额错误。对于逾期应收账款，要按照账龄和欠款金额进行排队分析，确定优先收款人。同时要区分债务人延期还款是否属于故意违约，要考虑通过法律途径追讨。

完善的内部控制制度

完善的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容应包括:建立销售合同责任制，即每笔销售都要签订销售合同，并在合同中明确说明相关付款条款；建立赊销审批权限，规定企业内部业务员、业务主管可以审批的赊销额度，以及额度以上必须* * *审批的职级管理制度；建立付款和收款的责任制，谁销售谁收款，并据此评价其工作绩效。总之，企业要针对赊销业务中的每一个环节，完善应收账款的内部控制制度，努力形成一套规范的应收账款事前、事中、事后的控制程序。

五、催收失败及危机处理

再完善的应收账款内部管理，企业也难免无法通过自己的方法收回应收账款。在这种情况下，通过法律手段保护自己的合法权益。应收账款有两种合法的处理方式:

1，申请支付令

根据民事诉讼法第二百一十四条规定，债权人请求债务人给付金钱或者有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令:(1)债权人与债务人之间没有其他债务纠纷；(2)托付单可以送达债务人。申请书应具体说明所要求的金钱或证券的数额以及所依据的事实和证据。

利弊:从上述法律规定可以看出，向人民法院申请支付令追讨欠款，最大的好处是耗时短，见效快。但债务人在法定时间内向人民法院提出书面异议的，必须通过诉讼方式处理。

2.诉讼

诉讼是保护债权最有效、最终极的手段。债权人可以在起诉前或起诉后向人民法院申请财产保全，以保证判决后欠款能够顺利追回。

利弊:诉讼依靠国家强制力保证执行。只要债务人不履行人民法院已经生效的法律文书，债权人就可以向人民法院申请强制执行。但诉讼往往耗时较长，人民法院通过普通程序审理的案件，应当在立案之日起六个月内审结。如有特殊情况需要延长的，经本院院长批准，可以延长六个月；需要延长的，应当报上级人民法院批准。

总之，在当前企业快速发展的环境下，企业面临的市场竞争越来越激烈。企业应注重应收账款的管理。自始至终都要建立健全相关管理制度，确保企业资产得到充分维护，从而促进企业持久稳定发展。

-结束-