公司资本收支管理的特点

(1)企业集团实行“收支两条线”管理，可以在资金管理与企业集团长短期战略目标相适应的前提下统筹考虑，协调集团内各企业的收支、筹资、集资和投资，注重整体经济效益。

(2)企业集团实行“收支两条线”管理，对象多、范围大，具体操作难度大。在收入方面，不仅要求将收到的现金存入收款账户集中管理，还要求各成员企业加强应收账款管理，避免损失；在支出方面，要加强预算管理，合理控制企业费用支出，同时采取集中采购、统一支付等多种有效手段，提高资金使用效率和效益。

(3)企业集团通过实施“收支两条线”资金管理，可以为实施全面预算管理做铺垫，一般包括:资产负债预算、资本收支预算、营业收入预算、成本管理、投资预算、筹资预算、资本支出预算等。通过建立全面预算管理，企业的一切经营活动都是事先计划好的，一切支出都必须在预算范围内，严禁预算外支出，从而加强企业内部控制，避免资源的浪费和浪费。同时，通过预算管理，总公司做出的结构调整、资源配置、重大投资、技术开发等决策可以贯彻到各子公司的经营活动中，对子公司的经营活动进行提前或及时的调控。由此可见，全面预算管理是现代企业集团为实现总体战略目标而采用的一种科学有效的方法，但在实践中效果并不理想。大多数企业为了预算而预算。预算管理不可避免地流于形式。实行资金收支两条线后，由于资金集中统一支付，各成员单位的一切收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥，从而保证了集团整体经营目标的实现。

(四)目前，现代企业管理理论认为，财务管理是企业管理的核心，现金管理是企业财务管理的核心。因此，企业可以以“收支两条线”的资金管理模式为平台和出发点，构建科学有效的财务管理体系和内部控制体系。