2023年减税政策

税前扣税政策

(一)企业扶贫捐赠税前扣除政策

政策要点:2019 1 10月至2022 12 31 2月，企业通过公益性社会团体或县级以上(含县级)人民政府及其部门、直属机构向定点贫困地区扶贫的捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。政策实施期间，上述政策可继续适用于已实现脱贫的地区。扶贫捐赠支出与其他公益性捐赠支出同时发生时，符合条件的扶贫捐赠支出不计入公益性捐赠支出年度扣除限额。企业在10月2015 1至2月2018 12 31期间发生的符合条件的扶贫捐赠，也可据实扣除。

政策依据:《财政部国家税务总局国务院扶贫办关于企业捐赠扶贫税前扣除政策的公告》(财政部国家税务总局国务院扶贫办公告第49号，2019)。

(二)保险企业手续费及佣金支出扣除政策。

政策要点:从2019 65438+10月1开始，保险公司手续费及佣金支出税前扣除限额为当年全部保费收入扣除退保保费后余额的18%；超出部分允许结转下年扣除。

政策依据:《财政部国家税务总局关于保险企业手续费及佣金税前扣除政策的公告》(财政部国家税务总局公告第72号2019号)

(三)金融企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策

政策要点:10月2019、1至2月2023、12、31，继续执行《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号)。

10月2019、1至2月2023、12、31，继续执行《关于金融企业涉农贷款税前扣除和中小企业贷款损失准备金有关问题的通知》(财税[2015]3号)。

金融企业按照《财政部国家税务总局关于涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(财政部国家税务总局公告85+09号)执行涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的， 《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税抵扣相关政策的公告》(财政部国家税务总局公告86+09号)不再适用。

政策依据:《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部公告86号、国家税务总局公告2019号)

财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款准备金和中小企业贷款损失税前扣除有关政策的公告(财政部、国家税务总局公告第85号2019)

(4)上海国际能源交易中心风险准备金等费用税前扣除政策。

政策要点:2019 1 10月至2020 12 31 2月，上海国际能源交易中心按照有关规定，从会员收取的手续费收入中提取20%作为风险准备金，风险准备金余额达到有关规定时，允许在企业所得税前扣除；按向期货公司会员收取的交易手续费的2%提取的期货投资者保护基金，在基金总额达到有关规定时，允许在企业所得税前扣除；上述准备金清算或返还的，应按规定征收企业所得税。

法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，维护国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。

第三条税收的开征、停征和减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行；法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规不一致的决定。

第四条依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。